Розничный покупатель вернул бракованный товар Индивидуальному предпринимателю. При списании бракованного товара документом Списание товаров, материалов в бухгалтерском учете товар списывается на счет 94, но в налоговом учете индивидуального предпринимателя стоимость списанного бракованного товара убирается из материальных расходов тем самым увеличивая налоговую базу по НДФЛ. Хотя потери от брака согласно пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанные с реализацией.
Как списать с остатков бракованный товар, что бы его стоимость была включена в расходы прочие или материальные?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день!
Возврат товара от покупателя оформлили на основании Отчета о розничных продажах?
Посмотрите, пожалуйста, как у меня отразила программа.
То есть при возврате сумма материальных доходов не уменьшается.
Каким документом отражали реализацию покупателю?
Счет-фактруру выставляли?
Каким документом оформили возврат от покупателя?
Корректировочный счет-фактуру выставляли?
Учет ИП на ОСНО в 1С полностью не автоматизирован, поэтому будет затраты отражать вручную.
Жду уточнений по вопросам.
• По Вашему примеру Итого доходов было 12500₽, а Итого расход 10000₽. После возврата товара от покупателя Итого доходов стало 13000₽, а итого расход осталось 10000₽. Получается Вы даже на возврате заработали.
• Продажа отражалась через ООРП, возврат отражался через другой ООРП со связью с ООРП продажи. У нас с возвратом от покупателя нет проблем, товар вернулся, доход уменьшился. Но бракованный товар остался на складе. Этот бракованный товар мы хотим утилизировать. Если мы вводи документ Списание товаров (в прикрепленном к вопросу файле), то материальные расходы уменьшаются. Тем самым увеличивая прибыль на стоимость разбитого товара.
• Упрощу вопрос: Продажи товара не было. Товар стоял на витрине упал, повредился и непригоден к продаже. Теперь его нужно утилизировать, списать.
Если мы его списываем, то в Книге доходов и расходов стоимость списанного, бракованного товара уменьшает наши материальные расходы, как будто мы этот товар не покупали и тем самым и увеличивает базу для НДФЛ.
Вопрос: Как списать разбитый товар с остатков, что бы он не увеличивал нашу прибыль.
Приложение
— да, при возврате товара программа отразила поступление не вычитая НДС. А при первичной реализации сумма дохода отразилась за минусом НДС.
— аналогично провела все в своей базе. Сумма по материальным расходам не изменилась.
— если списываю товар со склада (продажи не было), сумма материальных расходов так же не изменяется.
Скрины регистров при Списании прикладываю, сверьтесь, пожалуйста.
Если и продажа и возврат отражаются через ООРП в одном периоде, доход в Талице 6-1 Книги ДиР сторнируется. Если сделан возврат товара без возврата денег, то ситуация будет как у Вас.
Регистры у меня заполнены аналогично вашим. Можете показать как списание отражено в Табл.1-7. Вашей книги доходов?
Прикрепил свои регистры и книгу доходов.
Приложение
Возврат денег в моем случае есть. Только Списание товара происходит после возврата денежных средств.
Скрин приложила.
В нашем случае причина непопадания списанного товара в Книгу доходов и расходов отсутствие закрытия месяца.
Пока месяц не закрыт списанные товары сторнируют записи в Табл.1-7. И поэтому материальные расходы уменьшается на списанный товар. После закрытия месяца в Табл-1-7 Книги доходов и расходов формируется запись «Иные материальные расходы», которая отражает товары отсторнированные ранее документом Списание товаров. Таким образом, материальные расходы будет отражены в Книге доходов и расходов в полном размере.
Спасибо за помощь.
Отлично!
Спасибо, что написали.