Корректировка амортизацию за предыдущие периоды при изменении СПИ в 1С

Вопрос задал Светлана И.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
1. В начале 2022 года была обнаружена ошибка: списано в БУ ОС полностью самортизированное , но приносящее доход. В первом квартале 2022 года была проведена исправительная проводка, ОС возвращено на баланс и пересмотрен СПИ. Сумма амортизации составила 19 600,36 Дт 02 Кт 84.
2. Сейчас при пересмотре СПИ на конец 2022 года сумма амортизации составляет 4 541 000,00 проводка Дт 02 Кт 84.
Вопрос: Верно ли применение проводки Дт 02 Кт 84 в обоих случаях или надо применять счет 91 Кт ?

Уточнение. Пересмотр СПИ на конец 2022 года происходит по всем ОС по которым на коней года нулевая остаточная стоимость.

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Добрый день! Корректировки через счет 84 (91) делаем только при переходе на ФСБУ 6 либо при исправлении ошибки.
    Начиная с 2022 года при пересмотре элементов амортизации (например, СПИ) никаких проводок не делаем, со следующего месяца начисляем амортизацию с учетом изменений.
    Пересмотреть параметры амортизации необходимо до того, как объект полностью самортизировался.
    Подробнее:
    Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
    Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
    .

  2. Оксана, добрый день.
    Я не поняла, как мне начислять амортизацию, если не сделать проводок ?

    1. Если ОС полностью самортизировано, рекомендуем вернуться в прошлый период, когда еще есть остаточная стоимость. Оформить документ Изменение элементов амортизации ОС, где установить новый СПИ. Документ проводок не сформирует, но со следующего месяца амортизация будет начисляться из расчета нового СПИ.
      На примере можно посмотреть в разделе ВОЗВРАТ В ПРЕДЫДУЩИЕ МЕСЯЦЫ, КОГДА ЕЩЕ ЕСТЬ ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ в статье:
      Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
      .

  3. Оксана, а я могу в документе от 31.12.2022 в котором у меня сделана проводка Дт 02 Кт 84 изменить счет 84 на счет 91 и все, чтобы не перепроводить. Мы закрываем каждый месяц отдельно.

    1. Да, можно так — через счет 91 как исправление ошибки в том месяце, когда остаточная стоимость уже равна 0. Скорее всего потребуется еще поправить регистр Расчет амортизации. Посмотрите вариант ИСПРАВЛЕНИЕ СПИ И БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ ВРУЧНУЮ в той же статье по ссылке выше.

  4. У нас остаточная стоимость будет равна нулю 31.12.2022, если не пересматривать СПИ и не доначислять амортизацию.

    1. Да, при таких условиях, если до декабря период закрыт, 31.12.22 надо делать корректировку амортизации в корреспонденции со счетом 91 (либо со счетом 84 — если сумма существенная).

  5. Оксана, мне не понятно, если пересмотр СПИ должен проводиться каждый год, то почему это исправление ошибки ?

    1. У вас исправление ошибки только в том случае, если остаточная стоимость уже нулевая.
      Пересматривать СПИ нужно всегда заранее, до того, как ОС полностью самортизировалось.

  6. Сейчас при пересмотре СПИ должна быть доначислена сумма амортизации Дт 02 Кт 91 ?

    1. Да, исправление амортизации для полностью самортизированного ОС Д 02 К 91, суммы только в БУ.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.