Создание резерва под обязательства перед контрагентом в 1С

Вопрос задал ЛЮБОВЬ Д. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.80/10)

Отражена реализация 29.12.2021, договор закрыт в 2021 г.
Договор сопровождался комиссионером, вознаграждение комиссионеру Начисляется и перечисляется после поступления денег от заказчика. Это произойдет в 2022 г.
На каком счете создается резерв и уменьшает ли данный резерв налогооблагаемую базу по прибыли?

Обсуждение (5)

  1. Резерв создается на комиссионное вознаграждение, которое мы должны заплатить комиссионеру после поступления денежных средств на наш счет. Так как реализация закрыта в 2021, то источника для комиссионного вознаграждения в 2022 году нет. Договор закрывается в 2021 г.

    1. Спасибо за уточнение.
      В каких случаях организация должна признавать оценочные обязательства (создавать резерв предстоящих расходов на сч. 96), установлено в ПБУ 8/2010. В общем случае оценочные обязательства — это такие расходы для организации, которых она избежать не сможет, но их точная сумма не известна.
      Поэтому в рассматриваемом случае в учете будет отражаться кредиторская задолженность по комиссионному вознаграждению, создание резерва не предусмотрено для такой ситуации.

      В НУ создаются резервы (должно быть предусмотрено УП):
      — на ремонт ОС (ст. 260 НК РФ),
      — по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ),
      — на гарантийный ремонт (ст. 266 НК РФ),
      — на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ).
      Резерв на погашение кредиторской задолженности не предусмотрен.

  2. спасибо, все понятно

  3. Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами 🙂

Комментарии закрыты