Здравствуйте.
В 2025г был уменьшен УК в связи с выходом участника и отражена операция по разнице между действительной и номинальной стоимости погашаемой доли Общества. В связи с чем образовалась разница между строками 1370 в Бухглтерском баоансе и 2400 в Отчете о финансовых результатах на эту сумму.
Подскажите, котрректна ли данная разница?
Т.е. операция отраженая проводкой Д84.01. К81.09 предположим на 50 тыс руб.
По строке 1370 бух баланса данные на 50 тыс больше, чем по строке 2400 отчета о финансовых резульататх
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно поняла, что было принято решение о погашении доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала.
Погашение доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала в 1С
По общему правилу:
Равенство между стр.1370 и стр.2400 может не выполнятся, если были проводки со счетом 84 ( кроме операций с нераспределенной прибылью и непокрытого убытка).
Например:
— начисление дивидендов – Дт 84 Кт 75 (70)
— исправление существенных ошибок — Дт 60.02 Кт 84
тогда для данной проверки необходимо скорректировать полученную разницу по стр.1370 Бухгалтерского баланса:
— прибавить сумму иных проводок по дебету счета 84
— вычесть сумму иных проводок по кредиту счета 84.
Взаимоувязка форм бухгалтерской отчетности
Да, верно.
В статье указано
Дт 91.02 Кт 81.09 — в размере разницы между действительной и номинальной стоимостью доли
в нашем случае на разница между действительной и номинальной стоимости погашаемой доли Общества
сделана проводка
Дт 84.01 Кт 81.09
читала, что возможны различные варанты. Но все-таки как корректнее?
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Нашла такую информацию
Разница между фактическими затратами организации на выкуп доли и их номинальной стоимостью относится на прочие доходы (прочие расходы) формируется запись со счетом 81 в корреспонденции со счетом 91 (Инструкция по применению плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ 31.10.2000 N 94н).
Поэтому используем счет 91, а не 84.
В Консультанте нашла ответ на подобный вопрос.
В бухучете возможны два способа списания возникшей на счете 81 «Собственные акции (доли)» разницы между номинальной и действительной стоимостью долей:
1) согласно Инструкции по применению Плана счетов — на прочие расходы (счет 91);
2) по правилам МСФО — за счет нераспределенной прибыли (счет 84).
Дело в том, что, по правилам МСФО, если организация выкупает собственные долевые инструменты, то эти инструменты («собственные выкупленные акции») должны вычитаться из собственного капитала. При покупке, продаже или аннулировании собственных долевых инструментов никакие прибыли или убытки не могут быть признаны в составе доходов и расходов. Выплаченное или полученное возмещение должно признаваться непосредственно в составе собственного капитала.
Полагаем, что эти положения применимы и к погашению доли, перешедшей к ООО от выбывшего участника.
Выбранный способ нужно зафиксировать в учетной политике. Но поскольку ни в одном ФСБУ не установлен порядок отражения операций, связанных с переходом доли и дальнейшим уменьшением уставного капитала, то при разработке положения учетной политики компании нужно основываться в первую очередь на требованиях МСФО, а уж потом на рекомендациях в области бухучета. Инструкция к Плану счетов носит рекомендательный характер, поэтому полагаем верным второй способ учета, то есть за счет нераспределенной прибыли (счет 84).
Как написано выше, вы можете выбрать второй способ и закрепить его в УП.
В своих рекомендациях мы придерживаемся первого варианта.
Если есть сомнения и суммы существенный, можете дополнительно проконсультироваться с аудитором.