Добрый день! ГК Застройщиков, следующая ситуация.
Застройщик 1, капитализировал затраты по 3 разным проектам на счете 08. После регистрации новый ЮЛ СЗ (специализированных застройщиков) по 2 проектам, эти затраты переданы этим СЗ по соглашению о компенсаций затрат. Так же по этим затратам имелась кредиторская задолженность перед поставщиками. Она то же была передана. Передача кред.зад. до наступления срока исполнения.
Еще были выплачены авансы поставщикам по переданным проектам, Эта дебиторская задолженность была переуступлена по договору цессии, обязательства по данному договору не завершены, т.е. прошла смена заказчика. Как правильно отразить в учете у всех сторон сделок по БУ и НУ?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
Подготовлю ответ по отражению у Застройщика 1.
По СЗ отдайте, пожалуйста, отдельный вопрос.
По вашей ситуации автоматизации в 1С нет. Возможно, что есть в отраслевой конфигурации, но не в типовой 1С Бухгалтерия.
В программе, передачу затрат по счету 08.ХХ оформите документом Операции, введенные вручную:
— Д 76.09 К 08.ХХ — сумма в БУ и НУ.
Компенсация затрат происходит равной сумме расходов по счету 08.ХХ? Или есть дополнительная сумма компенсации?
Передачу кредиторской задолженности оформите по алгоритму
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
Дальше формируете ОСВ по счету 60 и 76 с максимальной аналитикой, проверяете сальдо.
Переуступку дебиторской задолженности оформите докментом Корректировка долга, вид операции Прочие корректировки.
Дебитор — Поставщик.
Кредитор — СЗ.
Проводка
— Д 76.09 К 60.02.
Счет-фактуру на аванс отразили уже в Книге продаж?
Дополнительно по теме
Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
.
Добрый день, Оксана!
1. 02.10. Компенсация затрат при передаче с СЗ № 1 на СЗ на № 2 происходит в равной сумме, без дополнительного увеличения. Такая передача не оформляется через 91 счет? Дт 76.09 Кт 91.01 = 130 млн.руб., Дт 91.02 Кт 08 = 130 млн. руб.
2. 02.10. Кредиторскую задолженность перед поставщиками отразили через соглашение о переводе долга с СЗ № 1 на СЗ № 2 в сумме 130 млн. руб.
Зачет 02.10. п.1 и п.2
3. 03.10. Авансы поставщика оформили по договору цессии, где 40 млн. руб. аванс поставщику, + 10 т.р. с НДС плата, Цессионарий СЗ № 2 должен оплатить Цеденту СЗ № 1. Данную плату 10т.р. отразили через реализацию.
4. 03.10. Кредиторская задолженность по займам, с которых оплатили авансы поставщикам указанных в п.3.
Зачет п. 3 и п.4
Как отразить в учете БУ и НУ? Налог на прибыль и НДС.
1. А как у вас звучит в договоре. Это перевыставление затрат или возмещение затрат?
2. Предлагаю тут так Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
Что значит — Зачет 02.10. п.1 и п.2.
3. Переуступку дебиторской задолженности оформите документом Корректировка долга, вид операции Прочие корректировки.
Дебитор — Поставщик.
Кредитор — СЗ.
Проводка
— Д 76.09 К 60.02.
По реализиицию 10тр не поняла.
4. Ранее были получены займы, которыми оплатили аванс поставщикам. Теперь надо погасить займ при получении средств от цессионария?
Что значит — Зачет п. 3 и п.4.
Счет-фактуру на аванс отразили уже в Книге продаж?
Оксана, добрый день! Извините, что задержалась ответом.
Да, я не совсем корректно написала.
1. 02.10.2023 г.
Соглашение о компенсации затрат, это возмещение, т.е. СЗ № 2 по перечню получает весь комплекс расходов (это подготовительные работы с проектом, разрешение на строительство еще не получено).
СЗ № 2 получил затраты, образовалась Дебит.задолж. перед СЗ № 1.
СЗ № 2 принял на себя Кред.задолж., теперь СЗ № 1 должен СЗ №2.
Соглашением о зачете, провели зачет этих сумм.
2. Ранее получили займы, которые пошли на аванс поставщику. Это всё внутри группы компаний. Теперь эти займы Заимодавец передал на СЗ № 2 (новый заимодавец), т.е. СЗ №1 должен СЗ №2.
А СЗ № 1 передал СЗ № 2 авансы поставщиков, т.е. СЗ № 2 должен СЗ №1.
На эту сумму провели зачет 03.10.2023г.
Т.е. получается СЗ № 1 является цедентом, который обязан показать передачу прав требований через реализацию сч. 91.01. Хотя на мой взгляд это не реализация прав требований, т.к. договор действующий, срок исполнения обязательств не наступил, здесь меняется сторона в договоре. Но решили, что Цедент передаёт сумму 40 млн.руб + 10 т.р. это плата за продажу права требования.
1.
Понимаю так,
— документом Операции, введенные вручную: Д 76.09 К 08.ХХ — сумма в БУ и НУ, переносим затраты на СЗ №2. Образовалась дебиторская задолженность.
— переуступку кредиторской задолженности отражаем так
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
— взаимозачет между СЗ № 1 и СЗ № 2 оформляем документом Корректировка долга
Документ Корректировка долга в 1С
2.
Займ отражали так?
Учет полученного займа и процентов в 1С
Займ уже успели погасить частично?
— перенос долга по займу перенесите на СЗ № 2 документом Операции, введенные вручную:
Д 67(66) старый Заимодавец К 67(66) СЗ № 2 — сумму указываете в размере полного долга, если еще не гасили основную часть
— переуступку аванса оформите докментом Корректировка долга, вид операции Прочие корректировки: Д 76.09 К 60.02.
— взаиморасчеты опять закрывате документом Корректировка долга.
Через какой счет провести, лучше проконсультироваться с аудитором. По стройке есть свои тонкости, которые мы не знаем.
Общий алгоритм отражения у цедента такой, в нем действительно используется счет 91
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
_____
Дополнительно, если говорим про возмещение, есть такой алгоритм
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
Посмотрите, может пригодится.