УСН, как оформить скидку, которую комиссионер предоставил покупателю за счет своего вознаграждения в 1С

1. карточка счёта 76

   организация на усн доходы минус расходы

   агент продал услугу проживания со скидкой, скидка за счет агента

2. Добрый день!

   Меня смущает предпоследняя проводка:
   Д 76.09 Расчеты с агентом за услуги К 76.09 Расчеты по претензиям.

   Вам агент возмещает сумму за эту скидку?

   Если да, тогда составе доходов нужно учесть доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 248 НК РФ), то есть с учетом скидки.

   Я бы составила так проводки:
   Д 76.09 К 90.01.1 — 10 000,00 выручка
   Д 76.09 К 91.01 — 200,000 скидка, которая учитывается как прочий доход
   Д 44.01 К 60.01 — 1 000,00 вознаграждение агента
   Д 60.01 К 76.09 — 1 000,00 удержание вознаграждения из выручки
   Д 51 К 76.09 — 9 200,00 поступление выручки от агента.

   Если разложить пример на «самолетики» по счету 76.09 и 60.01, расчеты закрываются.

3. комиссионер нам не возмещает сумму скидки

4. Тогда на каком основании вы учитываете ее в доходе, это вам Главбух обосновал, может есть ссылка на письма или законодательную базу?

5. посмотрите пожалуйста файл , у комиссионера фиксированная сумма процента 15 % вознаграждения и получается что он
   прислал акт услуг за минусом этой скидки

6. Спасибо за скрин.
   Но предпоследняя проводка так и остается для меня загадкой 🤦‍♀️

   Итого выручка — 7400 (счет 90.01.1+ счет 91.01)
   Отнимаем вознаграждение, которое удержано из выручки — 943,13
   Агент должен перевести 7400 — 943,13 = 6 456,87
   Но по факту, несмотря на то, что уменьшил размер своего вознаграждения с 1110 (7400*15%) на 943,13, он перевел вам на счет 6290
   То есть Агент остался вам должен 116,87.

   Опять же, если нарисовать самолетик, остается сальдо по Дт 76.09.
   Сумма закроется, когда агент погасит долг.

   

   png 5-5

7. У нас есть открытая цена на продажу номера — 7400 ₽.
   Агент продает этот номер и нам перечислит в любом случае сумму за минусом 15%. Это его сумма агентского вознаграждения. Нам он перевёл деньги 7400 ₽ — 15% = 6290 ₽. Наши деньги агент перечислил полностью. Дальше он делает скидку покупателю из своих средств — 166,87 ₽. Остаток средств высылает в качестве агентского вознаграждения. Больше он нам ничего не должен. Поэтому сумма реализации должна быть 7400 ₽, а не 7233,13 ₽ для целей налогообложения.

8. Я с вами согласна, что сумма выручки равна 7400, об этом я пишу выше — Итого выручка — 7400 (счет 90.01.1+ счет 91.01).

   Вам Агент должен еще перевести — 166,87. Ту сумму, на которую он сделала скидку за счет своего вознаграждения.

   Если он вам не переведет 166,87, значит это попадет в ваши расходы, а не за счет того, что он уменьшил свое вознаграждение.

   Тогда счет 76.09 вам придется закрыть Операцией:
   — Д 91. 02 К 76.09 — 166,87

9. Если даже так, то как тогда мне сделать, чтобы облагаемая сумма была в общую сумму 7400 ₽?
   Чтобы потом можно была взаимозачёт сделать в 7400 ₽ между нами и агентом?

10. Вы отразили все верно — Реализацией на 7233,13 и Операцией на 166,87. Так у вас сумма отражается в доходах.

    Сейчас вы же видите эту сумму в доходах?

11. В доходах КУДиР есть только 7233,13 ₽. 166,87 ₽ не попадает туда.

12. Спасибо за уточнение..

    Чтобы 166,87 отразились в КУДиР дополнительно надо оформить Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
    Так в операции нет регистров, дополнительно формируем запись в регистр КУДиР.

Комментарии закрыты.