Счет фактура полученный на аванс

Индивидуальную консультацию запросил Ольга П.

Ответственный за ответ: Бурдюгова Ольга (★10.00/10)

Здравствуйте!
ООО доходы минус расходы с НДС. НДС с 2025г. применяем по обычной ставке.
В 2025г. получили счет фактуру на аванс от поставщика по ставке 20%. В 2026г. пока не было отгрузки. Если будет отгрузка по ставке 22% поставщик выставит УПД или выставит корректировочную счет фактуру? Договор на изменение стоимости не будет.
Что делать с авансом по ставке 20%?

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Вам нужно получить от поставщика корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по первичному счету-фактуре по ставке 20/120, и показателем суммы налога с учетом доплаты по ставке 22/122 (Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

    Подробное описание ситуаций, возникших при изменении ставки и как их отразить в учете можно посмотреть в статье:
    Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С

    1. Еще раз проанализировала вашу ситуацию. Поскольку цена договора не изменилась, то не должно быть корректировочного счета-фактуры от поставщика.
      Поставщик предоставит вам документы на отгрузку в 2026 году, где общая стоимость будет той же, а ставка НДС – 22%. Вы восстанавливаете НДС, начисленный по авансовой счету-фактуре 2025 года со ставкой 20%.

  3. Здравствуйте!
    скрин посмотрите пожалуйста. 102 рубля аванс со ставкой 20%. отгрузка на сумму 28,80 руб. и остаток 73,20 руб. Вопрос что делать с остатком?
    Корректировочную поставщик должен выставить на 73,20?

  5. Если вы не планируете больше ничего покупать у этого поставщика, то вы напишите письмо на возврат аванса, поставщик вернет вам деньги и вы закроете Дт 51 Кт 60.02 дебиторскую задолженность и восстановите НДС по счету-фактуре (2025 года со ставкой 20%).

    Если будет еще поставка от этого поставщика, то она будет уже в 2026 году и по ставке 22% НДС, зачтется аванс Дт 60.01 Кт 60.02 и закроется задолженность, и вы так же восстановите НДС по счету-фактуре (2025 года со ставкой 20%).

    Корректировочные документы в этой ситуации не нужны.
Добавить комментарий