Нужно ли начислять НДС на баллы Озона, если маркетплейс не выплачивает их поставщику, а уменьшает на баллы свое вознаграждение в 1С

Вопрос задал Ангелина У.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте. Мы на ОСНО. Приходуем начисление баллов Озона только в том случае, если их оказалось больше, чем Озон зачел в оплату своей комиссии и услуг (и соответственно, не приходуем и не отражаем в составе расходов эти услуги). Подскажите, пожалуйста, какими действиями можно создать счет-фактуру в 1С Бухгалтерия предприятия (3.0.167.36) на полную сумму начисленных Озоном баллов с НДС по расчетной ставке.

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Уточните, Озон вам компенсирует разницу в цене? и при этом не уменьшает свое вознаграждение?

    Или Озон реализует товар покупателям по цене ниже рекомендованной, а на сумму скидки начисляет баллы, на которые уменьшает свое комиссионное вознаграждение?

    Ситуация не однозначная, есть несколько мнений по поводу НДС, поэтому жду уточнений.

    1

  2. Оксана, второй вариант: Озон реализует товар покупателям по цене ниже рекомендованной, а на сумму скидки начисляет баллы, на которые уменьшает свое комиссионное вознаграждение

  3. Спасибо за уточнение.

    В данной ситуации основания, начислять НДС нет.
    Премии, выплачиваемые продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, в том числе за выполнение условий по выборке объема оказанных услуг, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя не включаются (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-07-11/62477).

    Такой же вывод в Письмах Минфина от 15.06.2021 N 03-07-11/46824, от 28.12.2020 N 03-07-14/114700.

    Баллы/премия от ЯндексМаркета в 1С

    1

  4. Извините, но в Письме Минфина от 1612.2022 N 03-07-11/122611 вывод прямо противоположный, НДС исчислять нужно, т.к. это не премия, а элемент ценообразования, связанный с оплатой реализованных товаров .
    Ситуация, очевидно, спорная. Мы приняли решение НДС начислять.
    Вопрос был в том, как это сделать технически в 1С Бухгалтерия.
    Я нашла решение (создать документ Отражение начисления НДС, к нему создается СФ). Спасибо за помощь, закрывайте вопрос.

    1

  5. У вас ситуация как раз обратная письму, по которой не надо.

    То есть вы сморите все прикрепленное письмо. А последняя запись про Письмо Минфина от 1612.2022 N 03-07-11/122611, это как раз обратная ситуация, что так может быть.

    Я понимаю, что вам не надо начислять НДС.

    Если хотите начислить, несмотря на то, что не надо.

    Тогда да, документ Отражение начисления НДС.

    1

  6. Прошу прощения, почему же у нас обратная ситуация? Озон уменьшает своё вознаграждение на сумму баллов, начисленных за самостоятельно примененную им скидку.
    И в Письме N 03-07-11/122611 так прямо и написано: «… при получении комитентом… от комиссионера… денежных средств в связи с реализацией товаров по цене ниже, чем цена, согласованная в договоре комиссии либо в агентском договоре (как указано в обращении), такие денежные средства включаются комитентом … в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.»
    Разве это не наш случай?

  7. Во вложении указано — …По нашему мнению, с суммы скидки (баллов), которую маркетплейс не выплачивает поставщику, а уменьшает на нее свое вознаграждение, НДС начислять не нужно.

    А по письму — если посредник компенсирует продавцу разницу в цене, но не уменьшает комиссионное вознаграждение, то продавец с полученной суммы, которая связана с оплатой реализованных товаров, обязан исчислить НДС по расчетной ставке.

    Из вашего ответа я поняла, что Комиссионер уменьшает свое вознаграждение.

    1

  8. Оксана, большое спасибо Вам за терпение.
    Заново перечитала эти письма, соглашусь, что трактовала неверно.
    Благодарю Вас сердечно.

    1

Комментарии закрыты.