Счет 25

Вопрос задал Светлана К.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Новое производство. Пока не запушено. Есть общепроизводственные расходы: аренда, зп начальника цеха. Они учитываются на 25 счете. В 2018 не будет выпуска продукции и НЗП на 20 счете. Будут только затраты на 25 счете. Как списать накопленные затраты на 25? На какой счет их списать на 20 или на 97?
Будет производится 3 вида продукции. Если я правильно понимаю затраты на 25 счете до момента начала формирования затрат на 20 накапливается, а затем в течение отчетного периода (до конца текущего года равномерно списываются на 20 счет). Дело в том, что выпуск у нас будет в феврале 2019, следовательно на 31.12.2018 затраты на счете 25 не возможно распределить на 20 счет.

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Светлана.
    Если ваши расходы, связанны с подготовкой и освоением производства (подготовительные расходы). Такие затраты включайте в состав расходов будущих периодов. Т.е. учитываются на счете 97

  2. Добрый день, Татьяна.
    Правильно ли я поняла.
    До конца 2018 года я коплю затраты на 25 счете, если нет оснований списать на 20, то списываю на 97 с особым способом распределения и далее в 2019 списываю в течение отчетного периода (2019 года) на 20 счет в равномерно с момента возникновения прямых расходов на 20 счете.

  3. Добрый день, Светлана.
    Да, все верно. Обоснование списания на счет 97 будет то, что у вас в 2018 г. была подготовка производства к запуску.
    Расходы в налоговом учете делятся на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ):
    • прямые, учитываются только в периоде реализации продукции (товаров, работ, услуг);
    • косвенные, учитываются в том периоде, в котором они понесены.
    В налоговом учете расходы на подготовку и освоение нового производств относятся к прочим расходам (пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы являются косвенными и списываются в текущем налоговом периоде (п. 2 ст. 318 НК РФ).

  4. Татьяна, спасибо. Но если учитывать ПБУ 18 возникают разницы, так как в налоговом единовременно, а в бухгалтерском учете переносятся а себестоимость?

  5. Светлана, если вы применяете ПБУ 18, то, да тогда возникают разницы.
    Если вы относитесь в субъектам малого предпринимательства, вы имеете право не применять ПБУ 18 и тем самым облегчить себе ведение учета.

  6. Светлана, рады вам помочь.
    Обращайтесь.

Комментарии закрыты.