Какие налоги начисляются, если услуги оказаны физлицом, а оплата получена самозанятым

1. Добрый день!
   Если с ноября самозанятый утратил право применять НПД, то в каком статусе в декабре он оказывает вам услуги? Как ИП на ОСНО или УСН? Или как физлицо? Точно известно, что с 2024 он повторно встанет на учет в качестве плательщика НПД?

2. ИП у него не открыто, если он будет оказывать услугу то как физ лицо. В 2024 он встанет в качестве плательщика НПД

   1. Датой получения доходов как для НПД, так и для НДФЛ признается дата получения денежных средств (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ)
      Полагаю, если оплата будет проведена в 2024, она войдет в налоговую базу по НПД в 2024. В декабре 2023 у физлица отсутствуют доходы, облагаемые как НДФЛ, так и НПД, т.к. не было перечисления денег.

3. Добрый вечер. Если он оказывает услуги в декабре как физическое лицо, мы должны заключить договор ГПХ на декабрь? тогда получается оплата в январе за декабрь по договору ГПХ?

   1. Ситуация у вас не стандартная, проработала вопрос дополнительно по законодательству, но разъяснений по вашему случаю не нашла.
      Если с самозанятым длящийся договор, например, под определенную задачу, проект, на конкретный срок и все оплаты попадают на периоды 2023 и 2024, когда физлицо имеет статус самозанятого, считаю, что эти выплаты формируют базу НПД.
      Если на оказание услуг в декабре будет заключен договор ГПХ с физлицом – не самозанятым, то в таком случае надо платить налоги за физлицо (НДФЛ)
      Рекомендую обратиться в ФНС с письменным запросом для получения от них адресного ответа, чтобы избежать риски.

Комментарии закрыты.