В программе нет варианта «восстановления» сумм резервов не через прочие доходы (проводка Дт 96.01 Кт 91.01), а сторнировочной записью на счета затрат (отрицательная проводка Дт 20(26) Кт 96.01), в уменьшение следующих по времени оценочных обязательств;
Или вести учет с использованием 91 счета, но в отчетности (в ОФР) отражать не в составе прочих, а в уменьшение себестоимости/ управленческих расходов
т.е.вопрос в том как в 1С реализован абзац 2 пункта 22 ПБУ 8?
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день! Уточните, пожалуйста, Вы имеете в виду ситуацию, когда идет корректировка резервов при проведении инвентаризации?
нет
например, увольнение сотрудника
ежемесячное начисление резерва по годовому вознаграждению (% от ФОТ), при увольнении сотрудника происходит «восстановление» всей суммы начисленного резерва
Как я понимаю абзац 2 пункта 22 ПБУ 8:
«При погашении однородных оценочных обязательств, возникающих от повторяющихся хозяйственных операций обычной деятельности организации, ранее признанные избыточные суммы относятся на следующие по времени оценочные обязательства того же рода непосредственно при их признании (без списания ранее признанных избыточных сумм на прочие доходы организации).»
Например, мы начислили резерв 200 000 рублей и весь использовали.
Но выяснилось, что на самом деле нужно было начислить 150 000. Но т.к. мы резерв уже использовали, то 50 000 не списываем на 91 счет.
Если бы не использовали по списали бы.
В случае с увольнением сотрудникам начисленную ранее сумму мы списываем на 91 счет. Она не была использована и не начислена излишне. По премии аналогичная ситуация.
По законодательству при проведении инвентаризации возможны варианты: можно на 91 счет списать сумму, или отсторнировать сумму на затратном счете.
Неиспользованный резерв списываем на 91, почему не на счета затрат?
В программе, к сожалению, нет настроек, позволяющих изменить проводки по резервам. Можно после проведения документа «Резервы по оплате труда» при необходимости корректировать проводки документом «Операция».
Неиспользованный резерв списываем на 91, почему не на счета затрат?
Добрый день! Я думаю, что разработчики здесь ориентировались на абзац 1 пункта 22 ПБУ 8:
«В случае избыточности суммы признанного оценочного обязательства или в случае прекращения выполнения условий признания оценочного обязательства, установленных пунктом 5 настоящего Положения, неиспользованная сумма оценочного обязательства списывается с отнесением на прочие доходы организации, если иное не установлено настоящим пунктом.»