Добрый день!
с 1 июля 2019 наша компания перешла с УСН на ОСНО.
Сейчас на 31.12.2019 у нас есть сомнительные долги заказчиков, по которым мы хотим создать резерв по сомнительным долгам в НУ, чтобы уменьшить налог на прибыль.
НО среди этих долгов есть долги, которые относятся к периоду ДО ОСНО, т.е. когда мы еще были на УСН (долги за апрель , май и июнь).
При этом пр переходе с УСН на ОСНО мы учли эту дебиторку и заплатили уже с нее налог на прибыль 20%.
Подскажите, пожалуйста, можем ли мы уменьшить себе базу по прибыли за 2019 год за счет резерва по таким долгам, возникшим еще до ОСНО?
Добрый день, Ирина.
Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. В НУ резерв создается в размере не более 10% без НДС от выручки за отчетный период. Необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности (п. 4 ст. 266 НК РФ). Если такая есть, то вы вправе создать резерв но сомнительным долгам (Решение Арбитражного суда Мурманской области от 14.12.2015 по делу № А42-696/2015, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд г. Санкт-Петербург от 13.04.2016 г. по делу №А42-696/2015).
Посмотрите материал по теме: Резерв сомнительных долгов: основные правила создания
Признание долга безнадежным .
Спасибо!
Рада была помочь.