Резерв отпусков

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день. Применяется ПБУ/18 , учет ведется балансовым методом.Резерв отпусков начисляется только в бухгалтерском учете (метод начисления обязательств МСФО). Делаю ОСВ по сч. 96 не ставлю галку (развернутое) сальдо по ДТ и по КТ, а если делаю развернутое сальдо, то сальдо отражается по Дт
счета 96, но в баланс в строку 1540 попадает сальдо с «-» . начисляется счет 77.Почему сальдо попадает в строку 1540? Помогите разобраться что не так

Все комментарии (57)

  1. Добрый день. Сумма несущественная,у меня начисление прошло по счету 44.01 31.12.2021 , он не закрылся на 90.07.01 и сальдо осталось по счету 44,01 и поэтому не попала сумма в отчет о финансовых результатах за 2021 год. Я не пойму что нужно сделать, так 91,02/44.01? Это правильно?

  2. Откройте период и просто замените в Операции счет 44.01 на счет 91.02. Дату тоже измените, например, на 31.01.2022. То есть проведите Операцию текущим годом.

  3. Если я это сделаю текущим периодом, то у меня 96 счет красный получается в 2021 году и из-за этого в баланс все попадало уже не помню в какую строку когда я делала баланс, чтобы сдать баланс, мне пришлось сделать начисление на 44 счет чтобы закрылась краснота и сейчас остаток по счету 44 попал в баланс в строку запасы

    1. Тогда, если не хотите перепроводить реформацию остается единственный путь — на 84 счет. Операция от 31.12.2021 23:59:59. В БФО за 2022 год в ОФР в графе За январь-декабрь 2021 укажите расходы по строке, соответствующей расходам на отпуск, не попавшим в первичный отчет. Т.е. ретроспективно испавьте ошибку.

  4. сейчас осв по 96 выглядит так. как мне все отрегулировать?

  5. Пришлите, пожалуйста, Операцию, в которой производили корректировку 96 счета со всеми графами и строчками. На 96 счете не должно быть ресурса ПР. Пр балансовым счетам не формируется постоянных разниц.

  6. Доброе утро.Отправляю сч.96

  7. Спасибо, картока 96 счета есть. Нужен сам документ, которым производили списание 96 на 44.

  9. Спасибо. Но документ снят не полностью. Покажите, пожалуйста все графы документа, даже пустые.
    Сейчас вижу, что суммы есть не только в графе Сумма БУ, но и Сумма НУ Дт. Это ошибка. В НУ же вы резерв не создаете? По графе Сумма НУ Кт, скорее всего, у вас суммы нет. Это видно из карточки счета 96. Но зато есть Сумма на ресурсе ПР. Это тоже ошибка. При формировании обязательства по отпускам не может быть постоянной разницы, только временная.
    Поэтому в этой Операции следовало отразить
    Дт 84 Кт 96.01.1 Сумма БУ 57 850,92 ; Сумма НУ Дт -; Сумма НУ Кт — ; ПР -; ВР (- 57 850,92)
    Дт 84 Кт 96.01.2 Сумма БУ 14 467,29; Сумма НУ Дт — ; Сумма НУ Кт — ; ПР — ; ВР (- 14467,29)
    С начала года у висят остатки на ресурсе ВР по Дт счета 96. Что тоже неправильно. Можно в этой же операции сторнировать данные суммы:
    Дт 96.01.1 Кт 000 ВР по Дт 96.01.1 (- 21 900,76);
    Дт 96.01.2 Кт 000 ВР по Дт 96.01.2 (-4 217,73) — то есть операции только по ресурсам ВР!

  11. Хорошо, спасибо! А ПР, ВР где в документе проставляются?

  12. хорошо сейчас сделаю как вы рекомендуете, а то что висит у меня сальдо по сч. 44.. с этим как быть?——Сейчас вижу, что суммы есть не только в графе Сумма БУ, но и Сумма НУ Дт. Это ошибка. В НУ же вы резерв не создаете? ДА.Не СОЗДАЕМ. (в этой же операции удалить Сумма НУ Дт?)

    1. Да, суммы НУ Дт удалить. Но вы же замените 44 счет на 84. Суммы НУ по Дт 84 будут неактивны.

  13. Да, суммы НУ Дт удалить. Но вы же замените 44 счет на 84. Суммы НУ по Дт 84 будут неактивны. А по БУ у меня останется сальдо по сч.44

  14. ОЙ.вместо сч.44 СУММА БУ я тоже делаю 84 счет 57850,92. это делаю в моей операции 31.12.2021?

  15. (Тогда, если не хотите перепроводить реформацию остается единственный путь — на 84 счет. Операция от 31.12.2021 23:59:59. В БФО за 2022 год в ОФР в графе За январь-декабрь 2021 укажите расходы по строке, соответствующей расходам на отпуск, не попавшим в первичный отчет. Т.е. ретроспективно исправьте ошибку)…………. а строки в балансе у меня изменятся.Я просто так никогда не делала, поэтому так подробно спрашиваю как и когда делать

    1. Вы пишете: «а строки в балансе у меня изменятся.Я просто так никогда не делала, поэтому так подробно спрашиваю как и когда делать»
      Да, строки в балансе изменятся, но это изменение не влечет за собой исправление уже сданного баланса. Мы ведь договорились, что ошибка исправляется после утверждения БФО. А утвержденная БФО исправлению не подлежит.
      Теперь исправление будет видно уже только в БФО за 2022 год в графе На 31 декабаря 2021. Первичную бухгалтерскую отчетность в программе не перезаполняйте.
      В документе Операция (Дт 84 Кт 96) в комментарии напишите, что это исправление ошибки после утверждения баланса.
      В бухгалтерской справке также можно подробно раскрыть, какую именно ошибку вы исправляли.
      По Операции, да, прямо в этом документе исправьте 44 на 84, тогда остатка не будет.

  16. А ПР, ВР где в документе проставляются? судя по карточке — в документе начисление резерва ежемесячно, но захожу в документ и в проводках по нему не вижу там ПР и ВР

    1. Вам надо определить, где отражаются эти суммы, когда вручную выполняется операция. Мы консультируем по работе в 1С Бухгалтерия. Комплексной автоматизации у нас нет. Поэтому по работе с ней не подскажу

  17. Хорошо ПР и ВР буду узнавать как-то у них.но сейчас я делаю в 31.12.2020 проводки на 84 вместо 44?правильно?

    1. Да, верно!

Комментарии закрыты.