Учет обеспечительного факторинга в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Надежда Д.

Ответственный за ответ: Ольга Клешнёва (★9.91/10)

Здравствуйте! В документе «Передача задолженности на факторинг» автоматически сформировалось субконто по сч. 91.01 и 91.02: «Уступка права требования по договору факторинга». В вашей статье «Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить» пример традиционного факторинга. В нашем случае факторинг обеспечительный. Субконто в проводках оставляем без изменений? Какие-то еще есть отличительные детали в операциях при обеспечительном факторинге?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Обеспечительный факторинг (п.2 ст. 831 ГК РФ)
    Если уступка денежного требования финансовому агенту (фактору) осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (фактором)
    Есть мнение, что такой факторинг учитывается как займ
    Д 51 К 66 (67) — финансирования по договору факторинга
    Д 009 — выдано обеспечение
    Д 91.02 К 66 (67) — Вознаграждение по договору факторинга признано расходом
    Д 51 К 62.01 — Покупатель-должник погасил долг
    Д 66 (67) К 51 — погашение обязательства по сумме финансирования

    Материал по теме:
    Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить

    1. Спасибо! У нас чуть другая схема. Мы продали товар, по условиям Договора отсрочка платежа 30 дней. Мы подали УПД на финансирование фактору, получили от него 90% от суммы УПД. А в срок гашения долга покупатель перечисляет деньги фактору. Фактор отправляет нам оставшиеся 10% . Факторинг без регресса. Если покупатель не отправит деньги фактору в срок — у нас долг покупателя считается погашенным только в размере 90%. В какой момент у нас закрывается 90 и 10% долга от покупателя, не могу понять?

  2. Понимаю так: долг покупателя считается погашенным только в размере 90%. Фактор берет на себя риск невозврата только по этой части. 90% закрываются в момент, когда истекает срок оплаты по договору и фактор официально признает наступление гарантийного (факторингового) случая. 10% не закрываются. Они остаются числиться за покупателем как его прямая задолженность перед вами. Если деньги от покупателя не поступят, то списываете как безнадежный долг.

    Факторинг без регресса, при таком случае риск неоплаты долга со стороны покупателя берет на себя фактор. в вашем случае только 90%.

    Допустим реализация на 50 000 руб.

    Передача задолженности на факторинг будет 90% — 45 000 руб.

    Когда фактор переведет 45 000, то счет 76.13 закроется

    На сч. 62 будет задолженность покупателя в сумме 5000 р.

    Когда фактор переведет оставшиеся 10%, то перенести задолженность с фактора на покупателя либо Корректировкой долга, либо Операцией, введенной вручную.

    Если как-то иначе, уточните, пожалуйста, как именно.

    1. Получается, что проводки делаю факторинговые с использование 76.13 сч, верно? По безнадежному долгу понятно.
      Схема такая?:
      Дт 51 Кт 76.13 (45 000 руб) — получение финансирования 90%
      Дт76.13 Кт 91.01 (45 000 руб) — передача на факторинг в момент получения финансирования 90%
      Дт91.02 Кт 62.01 (45 000 руб) — списание дебиторской задолженности 90% (уменьшен долг покупателя на 90%, хотя, у покупателя он уменьшиться только через 30 дней при погашении долга переда банком…?. Проводку формирует автоматом документ «Передача задолженности на факторинг»)
      Дт51 Кт 76.13 (5 000) — поступление 10 % от фактора
      Дт 76.13 Кт 62.01 (5 000) — перенос задолженности с фактора на покупателя (у покупателя окончательно гасится долг)
      Не понятны разные даты гашения долга у нас и покупателя. Может попасть на разные периоды.

  3. Бухгалтерский учёт факторинговых операций до сих пор не регламентирован и может зависеть от особенностей учётной политики конкретной компании.

    Схема такая, как у вас только последовательность действий может быть иной: сначала Отгрузка товара — затем Передача задолженности фактору — далее Поступление денег от фактора

    При факторинге без регресса поставщик получает основное финансирование сразу после отгрузки, закрывая свою потребность в деньгах, в то время как фактическая оплата от покупателя поступит только через 30 дней.

    1. Все верно, первая операция — отгрузка покупателю в нашем случае. По итогу, как бытьс взаиморасчетами, акт сверки с покупателем будет с расхождениями?

  4. Понимаю так: Покупатель уведомлен об уступке денежного требования фактору, тогда в учете покупатель отразить перемену кредитора и перед вами будет вся задолженность закрыта. 100% задолженности будет только перед финансовым агентом (фактором), т.к. оплату покупатель делает на р/с агента.
Добавить комментарий