Реализация ОС прослеживаемый товар, как лом

Вопрос задал Ольга Ч.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день. У нас возникла такая ситуация. Есть старые, не рабочие холодильники, часть из которых прослеживаемые(код уже получен). Хотим их продать как лом. Компания покупатель лома принимает их по весу. В учете они стоят на 01 по шт. При выбытии ОС для реализации лома мы оприходовали их на сч.1006 в кг. НО, при реализации получается, что в УПД программа отражает количество в кг. А прослеживаемые товары в шт. Подскажите, как правильно оформить реализ. ОС как ломапо прослеживаемым товарам?

Метки вопроса: —

Все комментарии (24)

  1. Ольга, здравствуйте!

    По вашей ситуации уточните, пожалуйста. Правильно ли понимаю.
    Были, например, холодильники на 01 счете, 10 шт., и 1 РНПТ на 10 шт. 1 холодильник — 10 кг лома.
    Перевели на 10 счет 100 кг лома, и 1 РНПТ на 10 шт.
    Для лома указали, что это прослеживаемый товар в карточке номенклатуры и там указали ТН ВЭД по холодильникам. По этому алгоритму шли
    Продажа и списание прослеживаемых основных средств
    Или как-то иначе?

    Кто покупает они именно прослеживаемые целые, но б/у холодильники покупают? Или все-таки это груда лома.
    Может имеет смысл холодильник «передать в производство и из него изготовить лом» 🙂 Тогда продаем без прослеживаемости лом и отчитываемся о выбытии в связи с передачей в производство.

  2. Добрый день. Указали ТНВЭД, т.к. возможность указать РНПТ там нет.
    «Перевели на 10 счет 100 кг лома, и 1 РНПТ на 10 шт.» это как?

  3. Я не очень понимаю, как я могу по правилам БУ передать в производство! холодильники и «сделать» из них лом. Мы производственная компания, производим продукты питания….

    1. Металлолом — это не целый б/у холодильник, а груда металла в виде лома, в моем понимании.
      Уточните, пожалуйста, вы что продаете целый б/у холодильник или металлолом.
      Если металлолом, то значит вы привели холодильник в состояние лома т.е. «произвели» лом. И лом не может прослеживаться т.к. физические предмет прослеживаемости разрушен и уже не может использоваться по назначению.
      Если у вас лома нет, то вы его и продать не можете — вы продаете б/у холодильник. Сборщик лома может принять в кг — это его учет, а не ваш.
      Учет лома имеет свой специальный учет в части НДС. Уточните систему налогообложения, пожалуйста.
      Если все-таки металлолом, то еще эту часть подготовим для вас.
      Но сначала определимся, что продается.

  4. У нас ОСНО, мы производственная компания. Мы продаем сборщикам лома целые холодильники( в смысле не разобранные) . Никак не можем понять можно так продать или нет. И зачем его ломать, если его покупают на лом целиком… У нас поэтому и встал вопрос — как правильно все оформить. С одной стороны разбирают оборудование для того, чтобы «вытащить» что-то нужно, а остальное продать как лом. В этих холодильниках для нас нет ничего нужного, поэтому по факту мы их не разбираем. Но в учете «для правильности» решили отразить разбор на лом и оприходование лома. Нигде не написано(или мы не нашли) , как должно оформляться выбытие прослеж. товара, если его перевели в лом, а потом продали. Очень подозреваю, что к такому виду «избавления» от прослеж. товаров будут в последствии пристально придираться…)))

    1
    1. Если правильно поняла, то лома у вас нет и по этой причине продать лом вы не можете.
      Вы продаете обычные свои б/у ОС, которые подлежат прослеживаемости.
      У получателей лома свой акт приемки есть, они там взвешивают, оценивают полученное и т.д. по специальным процедурам. Пусть при приемке и оформят свой документ в кг, в л., в мм. и т.д., как им требуется. Вы его подпишите.
      Вы можете отгрузить холодильники в штуках и показать выбытие прослеживаемого товара у себя через реализацию.
      По прослеживаемости передать можно документы только по ЭДО.
      Если нет ЭДО у приемщика лома, то на бумажном носителе.
      Если на бумаге отдаете, то вес припишите в режиме редактирования, что «вес 100 кг.», если без этого никак не принимают.
      Если показывать лом, то он должен как-то появится и надо специальный учет в целях НДС организовать у себя.
      И лом на мой взгляд не прослеживается т.к там уже все — ничего не осталось от предмета. Именно физическое разрушение. А это у нас одна из причин выбытия из прослеживаемости. Если у нас был холодильник, а стал лом, значит у нас физическое разрушение, а не при реализации выбытие.
      Пока такое виденье, но может еще какие-то нюансы есть в вашей ситуации, которые надо учесть.
      Тогда уточните, пожалуйста.
      Можно коды операций посмотреть по прослеживаемости, может какие-то идеи возникнут у вас.

  5. Сейчас сделали вот такие операции в учете.
    1. Списание ОС без выделения оставшихся материалов. Списано 1 количество Прослеживаемой ОС витрины.

    2. Списание материалов из эксплуатации. Списано с за балансового учёта количество 3 Прослеживаемых ТМЦ.

    3. Оприходован на склад вторсырья Металлолом 12А в количестве 656 кг по цене 23 руб./кг.

    4. Реализация Еврометаллу Металлолом 12А на сумму 15 088 руб. (656*23).

    Меня смущает только момент, что «лом должен как-то появиться». Я уже честно запуталась, каким документом это можно сделать.

  6. Для ясности: у нас 1 холодильник был на ОС и еще 3 уже за балансом

  7. Добрый день!
    Спасибо за уточнения.
    Если вы продаете холодильник , как лом, то можно в документе Списание ОС, флажок — Остались материалы после списания ОС отразить лом в кг. Код операции в документе: 01 или 02.
    Далее уже реализовывать лом.
    Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца
    Еще не совсем поняла, как вы ОС списали из эксплуатации? Предварительно перевели в материалы?

    По нормативной части пока нет комментариев и алгоритма действий по такой ситуации, поэтому надо маневрировать самим.

  8. На основании акта нашей комиссии. Списать ОС и ТМЦ с учёта, как непригодные к эксплуатации, оприходовать излишки материалов в виде металлолома.

  9. Так возможно? Уже мозг закипает)))

  10. Получается, что если вы будете продавать как лом, его нужно поставить на остатки, а это или через документ Списание ОС с остатками. Либо через документ Списание ОС без остатков. Но потом провести инвентаризацию и поставить на остатки для дальнейшей реализации.
    Может быть будет проще продать холодильник, как прослеживаемый товар.
    Выписать счет-фактуру и в экземпляре покупателя поправить количество на вес вручную, как писала Мария выше.

  11. Но вопрос встает в том, что если мы продаем лом, то мы налоговые агенты по НДС. Не думаю, что специализированная компания по закупке лома пойдет на выкуп просто холодильников- ей это не к чему. А как тогда( если продавать холодильники) обосновать , что мы агенты по НДС?

    1. Ольга, это конечно очень печально, что по текущему законодательству из-за такой суммы столько учетных проблем у бухгалтера. Казалось бы счастье. что вообще покупают б/у оборудование. Но куда деваться из подводной лодки — работаем по тому что есть 🙂
      Из всего вышеизложенного понимаю так, что у вас все-таки металлолом и да, спец учет по НДС в этом случае у продавца (агент по НДС — покупатель). Один раз по инструкции выше сделаете. Будем считать, что это расширение кругозора и очень даже нам полезно, чтобы скучно не было в конце года 🙂

  12. Вернее они налоговый агенты))

    1. Да, в этом плане продавцу больше «повезло» 🙂

  13. Только уточните, про какую инструкцию идет речь? В этой инструкции расписывается сам момент продажи: «Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца». А у нас возникли проблемы с переводом ОС и забалансовых ТМЦ в лом. Никак не можем определиться, какой способ выбрать.)) : выявлять при разборе( фиктивном) остатки лома или делать искусственную инвент и оприходовать как лом. Что тоже по сути странно, т.к. условно 2 дня назад списали это ОС как не кондицию на забаланс.

    1. Инструкция — это шаг 2, когда уже лом получим в учете.
      По холодильникам я так понимаю, если у них еще какая-то стоимость есть, значит есть и стоимость лома. Списываем холодильник — приходуем остатки лома.
      Если у нас холодильник на МЦ, то стоимости нет. Можем на МЦ сделать лом Дт МЦ Кт МЦ. Это все шаг 1.
      И реализацию провести с МЦ — это все тоже у нас работает.

      Что по теме еще посмотреть
      Как отразить реализацию ТМЦ ранее списанных в эксплуатацию?
      Ошибка в НДС при реализации с забалансового счета МЦ в 1С
      .

  14. «Списываем холодильник — приходуем остатки лома» вот как раз в этом и загвоздка. Каким документами(действиями) в программе это можно сделать? При этом остаточной стоимости у ОС нет- 100% амортизация.

  15. Списание ОС оформите документом Списание ОС, флажок — Остались материалы после списания ОС отразить лом в кг. Код операции в документе: 01 или 02.
    Либо без флажка, но далее оформите документ инвентаризации.

  16. Рады была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.