Счет учета 90 вместо 91, если реализация ОС, как основной вид деятельности в 1С

Вопрос задал Наталья К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! В ходе аудиторской проверки нам сделали замечание, что в операции Передача ОС должны быть проводки не с 91.01/91.02 счетами, а со счетом 90. Подскажите, пожалуйста, какие проводки должны сформировать в таком случае, и где их указать для корректного формирования движений?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Если основной вид деятельности — реализация, то на сколько это ОС. Все-таки ОС не приобретаются для перепродажи.
    Краткий самоучитель по учету ОС
    Признаки ОС при ФСБУ 6

    Имеет смысл уточнить классификацию актива, возможно это товары, а не ОС. Тогда учет будет намного легче.

    Что касается счетов доходов и расходов, то в документе Передача ОС есть графы в табличной части — Счет доходов, Счет расходов, Счет НДС. По умолчанию там счета группы 91. Если нужны 90-е счета, то их там указывать. Этот подход вызывает вопросы конечно, но надо с аудиторами пообщаться — какие у них аргументы. Если будете в 1С статьи менять и счета учета, то тестируйте в 1С до заполнения всей отчетности и бухгалтерской, и налоговой. Куда данные будут попадать автоматически. Это все тоже вызывает вопросы на предмет дальнейшей корректности.

    Реализация ОС в 1С
    Реализация основного средства с убытком в 1С

    Проводки в таком случае, как при продаже товаров в части 90-х счетов

    Реализация товаров в оптовой торговле в 1С

    По-хорошему, если ОС продаются, точно об этом известно и на конец года есть остатки, то это ДАП, а не ОС

    Долгосрочные активы к продаже в 1С

    Но опять же ДАП при разовой продаже ОС — это логично и оправдано, как основной вид деятельности — под вопросом. И очень трудоемко, что касается 1С.

    2

  2. Чтобы вашему клиенту полноценную картину по 1С представить и для себя понять последствия, можно сделать так.
    Отразить в чистой базе 1С покупку 2 одинаковых ОС с оплатой 01.01.23, 01.04.23, 01.07.23, 01.10.23.
    Реализацию этих ОС с оплатой 15.03.23, 15.06.23, 15.09.23, 15.12.23.
    Одно ОС через 91 счет и второе через 90-й реализовать.
    Закрыть полностью год с января по декабрь 2023.
    Заполнить всю отчетность — бухгалтерскую по всем формам, НДС, прибыль, имущество.
    И сравнить их по заполнению по ОС №1 и ОС №2.
    Так увидите, как должно быть и как заполняется с 90-м счетом. Есть разделы в некоторых отчетах, которые заполняются по ОС только за определенный квартал, поэтому операции надо проверить за каждый квартал.
    Будет возможность принять взвешенное решение — исправлять счета 90 на 91 или нет.
    Возможно, что проще все оставить на 91, а вручную в БФО переносить обороты прочих доходов и расходов в блок с обычными доходами и расходам, а остальное будет автоматизировано. Для аудита главное, чтобы бух отчетность была достоверной. Счет 91 может быть применен в целях рациональности ведения учета в 1С. Исправление на 90-й может привести к другим более серьезным ошибкам или быть очень трудозатратным, если придется всю отчетность перепроверять и исправлять вручную.
    Или поймете, что для клиента требуется доработка какая-то в 1С.
    Просто сказать — поменяйте в 1С счет 91 на 90 без такой проверки все-таки рискованно.

    1

Комментарии закрыты.