Добрый день! Нужна Ваша помощь.
У нас есть договор аренды станков между юридическим лицами. Арендодатель Юрлицо РФ, Арендатор Юрлицо РБ. (скидываю)
Мы сделали допсогл (также скину), согласно которого мы продлеваем аренду до 31.12.2025г. и Арендатор — юрлицо РБ хочет у нас выкупить эти станки.
Они находятся на территории РБ.
Мы же можем их сразу и продать на территории РБ? Аренда была на территории РБ и сразу же Арендаторы у нас их выкупают датой 22.12.2025г. Границу станки не пересекают. Может в допсогл прописать, что место аренды РБ и место выкупа также происходит на территории РБ по истечении срока аренды по остаточной стоимости на 22.12.2025г. Сформировать выкупную стоимость с НДС, т.е. это будет остаточная ст-ть + НДС, но вопрос — могу ли я НДС выделить в т.ч., т.е. пропишу что выкупная ст-ть такая та, она будет равна остаточной ст-ти и включает уже в себя НДС 20%? И экспорт мы тогда не оформляем или как?
Добрый день!
Проанализировали ситуацию в части законодательства. Ситуация неоднозначная.
С точки зрения формулировок договора лучше дополнительно проконсультироваться с юристом.
Продать оборудование можно сразу с территории РБ.
С одной стороны, если данное оборудование было закуплено на территории другого иностранного государства и сразу ввезено на территорию РБ, то дальнейшая реализация оборудования НДС облагается (п. 1 ст. 147 НК РФ; письмо Минфина от 12.04.2017 № 03-07-13/1/21711).
Оборудование не пересекало территорию РФ.
Если оборудование было ввезено с территории РФ в рамках временного ввоза для аренды без учета выкупа (другое движимое имущество (кроме транспортных средств)).
Арендодатель предоставляет только услуги по аренде имущества, НДС они не облагаются (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Данные операции по аренде отражаем в разделе 7 декларации по НДС.
Если договор будет переквалифицирован как договор с выкупом (финансовая аренда, лизинг), то это уже экспорт товаров и облагается по ставке 0% (п. 3, пп. 1 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Материал по теме, может пригодиться.
По какой ставке НДС делать реализацию в ЕАЭС, если товар шел транзитом из дальнего зарубежья без ввоза в РФ в 1С
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Арендодатель предоставляет только услуги по аренде имущества, НДС они не облагаются (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Данные операции по аренде отражаем в разделе 7 декларации по НДС. — по коду 1010812 так?
Верно, по договору аренды без выкупа это только услуги, и они не облагаются НДС (исключение — аренда транспорта).
Отражаем в разделе 7 декларации НДС.
Если договор аренды будет переквалифицирован на договор с выкупом, то весь договор могут признать не просто предоставлением услуг, а реализацией.
Возможно, выгоднее будет завершить договор аренды и далее заключить договор на реализацию по ставке НДС 0%.
Можно в частном порядке запросить консультацию в ФНС и Минфине и получить письменное обоснование данной ситуации для исключения спорных моментов.
У нас есть операции — как облагаемые НДС, так и не облагаемые НДС.
При расчете 5% операции по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, не включаются в состав необлагаемых. Важно, чтобы они не были перечислены в ст. 149 НК РФ. Такие операции для целей расчета пропорции относятся к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Аренду оборудования при определении правила 5% получается мы никуда не включаем, так?
В распределении НДС аренда без НДС попадает в графу «Налогооблагаемые операции».
Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С
При оказании услуг аренды не на территории РФ можно принять НДС к вычету при осуществлении арендных обязательств, если они перечислены в ст. 149 НК РФ; пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ; п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Исключение составляют рекламные и маркетинговые услуги.
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С