Раздельный учет при продаже ценных бумаг-облигаций Сбербанка

Вопрос задал Татьяна У. (Калуга)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Здравствуйте! Наше предприятие на ОСНО.В 4 квартале были услуги ,которые мы оказали как экспедитор по международным перевозкам по ставке НДС 0%,право на 0% подтверждено.Кроме этого была в 4 квартале также продажа (реализация) ценных бумаг (облигаций Сбербанка) по цене ниже номинальной стоимости.Купонный доход мы получили по ним. Раздельный учет в базе ведем .Прошу вас помочь :как заполнить документ-распределение НДС за 4 квартал?Строка -облагаемые по ставке 0% -заполняется автоматически ,а по ценным бумагам какую строку нужно заполнить? Необлагаемые НДС? Сумму проставить вручную нужно -по выручке от ценных бумаг или по купонному доходу полученную? Или как-то можно автоматизировать в 8.3. операцию по отражению продажи ценных бумаг?

Все комментарии (13)

  1. Продали облигации с убытком,т.е. цена реализации меньше,чем цена покупки .Облигации обращаются на бирже

  2. Добрый день!
    Реализация ценных бумаг НДС не облагается (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
    В декларации по НДС реализация ценных бумаг отражается в разделе 7 (код 1010243), где в гр.2 – стоимость реализации векселя, в гр. 3 — стоимость приобретения векселя.

    Пришлите, пожалуйста, скрин Реализации ценных бумаг с движением Дт/Кт.
    Чтобы я смогла смоделировать задачу в базе.

    Как в декларации по прибыли и по НДС отразить продажу акций Газпрома, если льгота подтверждена?
    .

  4. Спасибо за скрин.
    Доход от реализации акций в 1С оформляется документом Операции, введенные вручную, регистров у этого документа нет, поэтому при создании документа Распределение НДС, эти операции автоматически не попадают.
    Поэтому строку с НДС 0% необходимо откорректировать вручную на сумму выручки от ценных бумаг.

  5. Здравствуйте! Я полагаю,что вручную нужно скорректировать строку не -НДС 0%-т.к. эта строка автоматически заполняется по экспедированию, а строку- не облагаемой НДС. Разве реализация ценных бумаг облагается ставкой 0%?

  6. Вы абсолютно правы, реализация акций не облагается НДС.
    Спутала со ставкой по прибыли((

  7. А какую сумму нужно поставить вручную,если облигации продали по цене ниже,чем купили? В этом случае заполняется эта графа или остается пустой?

  9. Прошу сообщить-нужно ли учитывать письмо Минфина от 09.06.2018г. №03-07-11/40141 и если разница между ценой реализации ценных бумаг и расходами на приобретение ценных бумаг является отрицательной (т.е. продали ЦБ с убытком),то в поле-необлагаемые НДС-должны проставить сумму=0?

  10. Проработаю дополнительно нормативную базу по вашему вопросу и вернусь с обратной связью.
    Займет некоторое время.

  11. Татьяна, здравствуйте!

    Дополнительно по теме.
    Если из необлагаемых НДС у вас только операции, которые озвучили в вопросе, то вы все верно пишите — доля операций в вашем случае 0.
    Это подтверждает и то письмо, что указали и другие аналогичные разъяснения (Письмо Минфина от 26.11.2014 N 03-07-11/60111, от 18.08.2014 N 03-07-05/41205, от 17.03.2010 N 03-07-11/64).

    1. Отлично, что разобрались! Ждем вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты.