Расчет налога на доходы, если стоимость фрахта включает налог на доходы в 1С

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день.
Хотели бы получить Вашу консультацию по следующему вопросу:
В договоре международной морской перевозки с нерезидентом (Перевозчик морская линия Турция) указано: «все суммы, предусмотренные настоящим договором и представляющие собой какое — либо вознаграждение за оказанные услуги (услуги фрахта), считаются включающими суммы налогов на доходы нерезидентов, подлежащие уплате Фрахтователем (нашей компанией) в РФ.
Перевозчик выставляет счета за фрахт в сумме, включающей в т.ч.налог на доходы (5%), отдельно выделяет сумму налога на доходы (5%) в счетах.
Например:
Стоимость фрахта (включая налог на доходы) 100 000 руб., в том числе налог на доходы 5% — 4761,90 руб.
Сумма к уплате перевозчику — 95238,10 руб.
Вопрос: Верно ли рассчитан налог на доходы (5%) ?
От какой суммы считать налог на доходы в этом случае (от 100 тыс. руб. или 95238,10 руб). Какая сумма должна быть перечислена контрагенту за фрахт ?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Правильно я понимаю, что фрахтовщик( перевозчик) предоставляет документы на услуги на 100 тр?

    Если так, тогда операции по поступлению от иностранного перевозчика, с которого удержан налог на доходы, отражаются проводками:

    Д 60 К 52 — 95..р, отражена оплата иностранному продавцу документом Списание с расчетного счета, вид операции Оплата поставщику
    Д 26 К 60 — 100тр, отражено поступление услуг документом Поступление услуг(Акт, УПД)
    Д 60 К 76 — 4 7..р, отражено удержание налога прибыль с доходов нерезидента документом Операции, введенные вручную
    Д 76 К 68 — 4 7..р, отражен зачет суммы налога на доход в счет уплаты налога на прибыль
    Далее уплата налога на прибыль.

    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С

Комментарии закрыты.