Здравствуйте. В 4 квартале 2023 года Индивидуальный предприниматель приобрел (введен в эксплуатацию и зарегистрирован) объект строительства — склад у ООО. Были оплаты авансом и взаимозачет (есть взаимные требования по договору аренды между ИП и ООО). Полностью задолженность за склад бала погашена в 2024 году. В декларации по УСН за 2023 год расходы на ОС не были отражены. Как правильно отразить данные расходы? Сдать уточненку за 2023 год, где отразить расходы на суммы оплат и взаимозачета, что не хотелось бы, будет убыток и соответственно интерес налоговой. Или можно отразить всю сумму расходов на ОС в 2024 году, когда произведен окончательный расчет с ООО?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).
Если ОС приобретено в период применения УСН, расходы на его приобретение принимаются и отражаются в КУДиР равными долями за отчетные периоды в течение года, начиная с периода, когда выполнены оба условия:
— произведена оплата за основные средства (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
— ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При частичной оплате за ОС для налогового учета в 1С производится учет каждой оплаченной части ОС, как отдельного объекта (Письмо ФНС РФ от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).
Подробнее в нашем материале:
Как расходы на приобретение ОС отразить в Книге учета доходов и расходов при УСН при постоплате поставщику в 1С?
В вашем случае, нужно корректировать 2023 год — период возникновения ошибки.
Предлагаю все изменения, сделать в копии базы.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Внесите изменения в документ ввода в эксплуатацию ОС, привяжите оплату.
Закройте период, проверьте КУДиР.
В рабочей базе, корректировку излишне начисленного налога по УСН оформите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
Проводка:
Дт 68.12 — Кт 99.01.1
Подробнее:
Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?
Обсуждение подобного вопроса:
ОС за прошлый период не попала в КУДИР в 1С
То есть отразить все расчеты за ОС в 2023 году и подать уточненку? А оплаты в 2024 году по этому же ОС учесть в 2024 году?
Все верно, при частичной оплате за ОС для налогового учета производится учет каждой оплаченной части ОС, как отдельного объекта (Письмо ФНС РФ от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).
Спасибо за разъяснения!