Подскажите пожалуйста, если в 4 квартале не было оплат иностранным организациям, заполнять 4 и 5 раздел не нужно? Но отчет заполняется нарастающим итогом, были оплаты не попадающие под налог на прибыль в 1 и 3 квартале и отчет мы не сдали где теперь показать эти выплаты в отчете за 4 квартал и нужно ли?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2024 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
В соответствии Письмом ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369 «О налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов» и по разъяснениям ИФНС.
Если выплаты были в любом отчетном периоде (январь, 1 квартал), расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.
Решением ВС РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19 определено отражение в расчете всех видов доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.).
Так как в отчет вносятся все суммы, в том числе не облагаемы, в налоговый расчет внесены дополнительные разделы 4 и 5.
На основании пункта 2 статьи 13 Федерального закона N 389-ФЗ указанные поправки вступили в силу с 31 августа 2023 года, но на правоотношения с 01.01.2023г.
В соответствии с этим подавать уточненные расчеты до 31.08.2023г не требуется. (Письмо ФНС России от 04.09.2023 N КВ-4-3/11220).
Считаю будет верно отразить в отчете за 4 квартал все суммы за 2023г, включая разделы 4 и 5 расчета.