Согласно п.2 ст.288 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъектов Российской Федерации, определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на её обособленные подразделения. Эта доля определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.
Вопрос по БП КОРП 3.0.103.21
Налогоплательщик имеет право выбора показателя «среднесписочная численность работников» или «сумма расходов на оплату труда».
Обособленное подразделение не выделяется на отдельный баланс. Зарплата прилетает из ЗУП. Основные средства не имеются в обособленном подразделении.
Где в программе указывается выбор показателя «среднесписочная численность работников» или «сумма расходов на оплату труда»?
Добрый день!
Мы консультируем по типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия. У меня нет версии КОРП, и рекомендации будут даваться исходя из типовой версии, с которой мы работаем. КОРП и ПРОФ бухгалтерия похожи очень, но, тем не менее, различия все-таки есть.
Если у организации есть ОП, она платит налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения каждой из них.
Для этого необходимо определить долю прибыли, приходящейся на ОП, как среднее арифметическое следующих показателей (п. 2 ст. 288 НК РФ):
-удельного веса (доля) среднесписочной численности персонала (или же расходов на оплату труда) ОП,
-удельного веса (доли) остаточной стоимости амортизируемого имущества ОП.
Т.к. у организации нет амортизируемого имущества, в расчете будет участвовать только удельный вес ССЧ работников (расходов на оплату труда).
Минфин вывел формулу для расчета прибыли ОП, если нет амортизируемого имущества
При заполнении декларации по налогу на прибыль в версии КОРП доля прибыли ОП должна рассчитываться автоматически исходя из доли расходов на оплату труда. Т.к. у вас зарплата переносится из ЗУП, то возможно автоматического расчета не происходит.
При заполнении Приложения 5 к Листу 02, строка 040 — Доля налоговой базы заполните вручную ( эта ячейка окрашена светло-зеленым цветом, а значит заполняется автоматически, но можно изменить значение).
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с ОП
.
«При заполнении декларации по налогу на прибыль в версии КОРП доля прибыли ОП должна рассчитываться автоматически исходя из доли расходов на оплату труда. Т.к. у вас зарплата переносится из ЗУП, то возможно автоматического расчета не происходит.»
Расчета не происходит. И настроить расчет исходя из среднесписочной численности персонала получается нет в программе? ССЧ будет, если учет персонала вести в программе?
Вопрос не совсем как составлять Декларацию, а в том как начисление налога отразить в Программе.
Хочется чтобы оборотная ведомость по счету 68 Налог на прибыль, соответствовала данным Декларации и акту сверки с налоговой инспекцией.
Оплату налога на прибыль мы делаем согласно начисленному налогу, а начисление налога по счету 68 нет.
Соответственно по оборотной ведомости в программе отражается переплата налога в ФНС 5981 обособленное подразделение, и недоплата на эту сумму в ФНС 5906 основное подразделение.
Когда мы попробовали сделать проводку вручную начисление налога, то при закрытии месяца сумма сторнируется.
Оборотная ведомость и карточка прилагаются в файле проводки по начислению.
Для того, чтобы понять влияет ли загрузка ЗП из ЗУП на автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 строки 040, создайте копию базы. В копии базы создайте начисление ЗП по ОП и создайте новую декларацию по прибыли, проверьте заполнение Приложения 5. Есть ли данные настройки в 1С КОРП, ответить не могу, тк у меня нет данной версии.
Начисление прибыли происходит в 1С автоматически при закрытии месяца, программе не нравится, что начисление происходит еще в ручном режиме, поэтому она сторнирует проводку.
В данной ситуации можно попросить программиста посмотреть, есть в коде программе настройки, про которые вы спрашиваете. Если их нет, возможно доработать программу с помощью программиста.
Спасибо за предложение. Направим на рассмотрение программисту.