Расчет налога по УСН после корректировок прошлых периодов в 1С

Вопрос задал Марина С.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.69/10)

Здравствуйте.

1. В операции «Закрытие месяца — зачет аванса по единому налоговому счету» стоит сумма по счету 68.12 — 310345,44. Сальдо по счету 68.12 на 01.01.2023 г. 320441,07. Должны ли они совпадать?

2. При анализе расчета налога на УСН я обнаружила, что в 2019 году делала корректировку НД, а в бухучете это не отразила. Поэтому добавила все исправления в декабре 2022 года, чтобы выровнять остаток на 31.12.22 по счету 68.12 с НД и с карточкой ФНС. Возможно ли, что эти операции повлияли на разницу в суммах? Т. е. помощник перехода в ЕНС перенес все автоматом, я только добавила одну операцию по пени (381,44).

3. Налог за 4-й кв. 2022 г. я внесла в операции по ЕНС от 01.03.23 (-643864). Это верно?

4. Налог за 3-й кв. 22 г. я не платила, налоговая начислила пени, как их теперь отражать в программе?

Скрины прилагаю.

Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!

    1. Сумма 310356,44 — это дебетовый оборот по счету 68.12 за первый квартал — в скане Движений по документу, который вы приложили стоит дата 31.03.2023 — ее нельзя сравнивать с данными на другую дату — на начало года.

    2. Все движения на начало года Помощник по ЕНС должен был отразить так, как они были видны по ОСВ

    3. Отразить УСН за 4 квартал 2022 года нужно не позднее 25.03.2023 для организаций/25.04.2023 для ИП.

    01.03.2023 входит в эти рамки, только сумма отражена красным — возможно, неверно выбран тип операции.

    4. Пени нужно начислить при помощи Операции по ЕНС с видом платежа Пени.

    Подробнее:
    Работа с ЕНС и ЕНП в части УСН в 1С
    Операции по ЕНС в 1С
    .

  2. 1. В дебете счета 68.12 попадают суммы из помощника перехода на ЕНС и начисленный в марте 2023 года налог за 4-й кв. 22 г. Значит, они должны быть одинаковы, разве нет?
    В моем случае разница именно в пени: 320822,51 — 10466,07 (пени) = 310356,44. Что надо было сделать, чтобы пени тоже было отнесено к налогу по УСН?

    Сумма отражена красным, потому что налог был уменьшен.

    Может, я неправильно формирую вопросы, но суть такова: по каким критериям мне увидеть налог на УСН в 2023 году за 2022 год? Именно по бухучету, чтобы не запутаться в дальнейшем?

    1. Довнесите пени на счет 68.90 при помощи Операции по ЕНС — с видом Пени, штрафы (погашение) — она для того, чтобы начисленные вручную налоги и пени попали в ЕНП и прошли по регистрам.

      Выполните действия по алгоритму — Раздел НАЛОГИ (УПЛАТА) И ПЕНИ, ШТРАФЫ (ПОГАШЕНИЕ): Операции по ЕНС в 1С
      .

  3. Добрый день. Пени было внесено. Скрин «ОСВ по сч. 68.12 за 1-й кв.». Сумма 10466,07.

    1. Пожалуйста, приложите скрины Операции и всех закладок в Движениями по документу, при помощи которой вы внесли пени.

  4. 1. За 3-й кв. 2022 г. у нас начислен налог на УСН (985047). Скрин №1
    Этот налог мы не платили, так как реализация прошла в 4-м кв.

    — В 4-м кв. налог на УСН к уменьшению (-643864). Скрин №2
    — Итого по году мы должны были заплатить 320441,07, заплатили на 325000 (с запасом).

    Я сделала все переносы по остаткам (скрин №7,8,9, скрин 3).
    Налог к уменьшению провела операцией от 01 марта 23 г. (скрин 6).
    В закрытии месяца в документе «Расчет аванса по единому налоговому счету» у меня на 68.12 почему-то сумма налога без учета пени, которые я перенесла с 2022 г. (скрин 11).

    На каком счете я могу видеть полную картину по налогу за 1-й кв. 23 г., кроме как «Расчет налога на УСН» (скрин)? Не надо смотреть ОСВ по сч. 68.12 за 1-й кв. 23? (скрин 10)

    И почему в закрытии месяца в документе «Расчет аванса по единому налоговому счету» у меня на 68.12 сумма налога без учета пени, которые я перенесла с 2022 г. (скрин 11)? Мне надо ориентироваться на эту операцию?

  5. Помощник по ЕНС должен был перенести остаток по ОСВ 68.12 на 31.12.2023 на счет 68.90
    Но в предоставленных сканах Операция по ЕНС: Налоги (начисление) перенесено только сальдо на конец 3 квартала 2023 в общей сумме 954220,44

    Затем, чтобы исправить ситуацию, вы отдельно доначисляете Налог по УСН к уменьшению за 4 квартал 2023 при помощи Операции по ЕНС от 01.01.2023 на сумму красным 643864.
    В итоге на ЕНС отнесено 310356,44

    Отдельно на 01.01.2023 Операция по ЕНС: Пени, штрафы (начисление) переносит на ЕНС пени по Налогу на УСН в сумме 10466,07

    По итогам 1 квартала 2023 все полагающиеся суммы по срокам уплаты ЕНП (в части Налога при УСН) отражены верно.

    Заплатили на 325000 ( с запасом) —
    Подскажите, оплата прошла на общий счет ЕНС или отдельным платежным поручением на Налог по УСН?
    В Закрытии месяца видно так, словно оплата засчитывается по Налогу при УСН, пени по страховым взносам и НДФЛ в общей сумме 313654,08 на основании Списания с расчетного счета от 24.03.2023

    При моделировании подобной ситуации пени (при условии, что на счете ЕНС достаточно средств)
    засчитываются в Регламентной операции Зачет аванса по ЕНС при Закрытии месяца за март 2023,
    т.е. ошибка не в том, что пени доначислено Операцией по ЕНС вручную.

    Давайте посмотрим еще на скан ОСВ по счету 68.90 за 1 квартал 2023 —
    как прошли платежи и какой остаток образовался на 31.03.2023?

    Дополнительно:
    Как проверить учет по УСН Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2023 в 1С
    и Сверка расчетов при ЕНС в 1С
    .

  6. Помощник по ЕНС перенес остаток так, как вы видите, без моего вмешательства.
    Налог за 4-й кв. добавляла красным на 01.03.23 тоже не сама придумывая. Я бы даже до этого сама не догадалась.

    Оплата 325000 прошла на общий счет ЕНС (оттуда ФНС начала «дергать», видимо, на пени (за то, что мы не платили за 3-й кв. 2022 г.), на другие налоги, которые уже оплачены. В общем, там они мне ничего сказать толком не могут. Но я не про это.

    Почему программа так раскидала платежи?
    «В Закрытии месяца видно так, словно оплата засчитывается по налогу при УСН, пени по страховым взносам и НДФЛ в общей сумме 313654,08 на основании Списания с расчетного счета от 24.03.2023».

    Сумма 310356,44 — это налог УСН минус пени (320441,07 — (10466,07 + 381,44)).
    По факту оплата была разными платежками:
    325000 — это налог на УСН год. 24.03.23.
    1195 — это НДФЛ оплата 20.03.23 (уведомление).
    2102,64 — это страх. взносы оплата 20.03.23 (уведомление).

    ОСВ за 1-й кв. 2023 г. (скрин).

  7. Приложение

    Если платежи прошли разными платежными поручениями,
    платеж на 325000 прошел именно как Оплата УСН — налога, а не пени?

    В этом случае, возможно, в этом причина, что не засчитывается пени.

    Или вы оплатили эту сумму как ЕНП?

  8. Оплатила эту сумму как ЕНП.

    Подскажите, пожалуйста, как мне правильно перенести остатки на начало года по моим скринам (если это возможно), чтобы у меня все встало на свои места? Может, сумму красным за 4-й кв. (налог к уменьшению) надо было по-другому переносить?

  9. Добрый день.

    В регистре у меня операция показана так же, как и у Вас.
    Далее в Приложении

    1. Чтобы проверить, как все получится при исправлении вручную,
      попробуйте выполнить это сначала на копии базы.
      Как сделать копию базы 1С 8.3

      В связи с ЕНС в программе был зарегистрирован ряд ошибок, особенно связанных с отражением данных прошлых лет.
      Нередко приходится вносить исправления вручную.

  10. А исправлять только эту вкладку? Остальные же тоже надо? Где есть сумма налога УСН, ее надо прибавить к пени?

    1. Только одну вкладку Расчету по санкциям нужно заполнить

Комментарии закрыты.