Расчет налога на прибыль по закрытому ОП

Вопрос задал Ольга Д.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Обособленное подразделение снято с учета в феврале. Заработная плата выплачена работникам ОП за январь и февраль. При расчете доли обособленного подразделения в 1 квартале берутся суммы оплаты труда за январь, февраль?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    В версии КОРП доля прибыли ОП рассчитывается автоматически исходя из доли:
    -расходов на оплату труда;
    -остаточной стоимости амортизируемого имущества.
    В 1С:Бухгалтерия ПРОФ – все расчеты выполняются в ручном режиме вне базы 1С.
    Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с ОП

    Если ОП ликвидировано до наступления первого срока уплаты авансового платежа в течение 1 квартала, то закрытое ОП включать в декларацию уже не надо (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 16-15/038587).
    Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?
    .

  2. Здравствуйте!
    Прошу подтвердить, правильно ли я поняла. Если подразделение закрыто в феврале и авансовый платеж по первому и второму сроку соответственно 28 января и 28 февраля уплачен по месту нахождения обособленного подразделения, то отчет за 1 квартал и последующие кварталы до конца года по закрытому обособленному подразделению мы сдаем по месту учета головного подразделения? Расчет доли обособленного подразделения производится исходя из данных первого квартала? Авансовый платеж по третьему сроку уплаты 28 марта корректируется пересдачей деклараций по налогу на прибыль за девять месяцев предыдущего года?

  3. При закрытии обособленного подразделения последним отчетным периодом является период, предшествующий кварталу, в котором ОП ликвидировано (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
    Есть письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 16-15/038587, что в этом случае декларацию по закрытому ОП вообще представлять не надо. Но если следовать осторожной позиции, то декларацию можно представить, указав в стр. 040,050 прочерки.
    Что касается уточненной декларации, то уменьшать авансовый платеж за 1 квартал в декларации за 9 месяцев можно только по срокам к уплате, которые не успели наступить. Такой платеж надо перенести на головное подразделение.
    Декларацию за 1 квартал 2022 по закрытому ОП организации будет представлять также по месту нахождения организации.

    Уточните, пожалуйста, планируете ли вы долю для закрытого ОП исчислять за 1 квартал?

  4. Здравствуйте!
    Я планирую исчислять долю для закрытого ОП за 1 квартал.

  5. Спасибо за уточнение.
    Тогда обратите внимание на порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (Приложение 5 к Листу 02).
    При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом «3» по реквизиту «Расчет составлен (код)» по закрытому ОП в Декларациях за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 040 указывается доля налоговой базы, а по строке 050 — налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в Декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто.

    Лист 02 Приложение 5 декларации по прибыли. Код «Расчет составлен»
    .

    1

Комментарии закрыты.