Здравствуйте.
Согласно УП организация пересматривает СПИ основных средств ежегодно в декабре. В 2024 году выявили ос, которое самортизировано в июле 2024, но СПИ продлим на 17 месяцев (то есть СПИ 2024-2025). Следовательно, пересчитали сумму амортизации (сторно регламентных с января по июль 2024 на разницу в сумме амортизации какая была и какая теперь должна стать, рассчитали как Остаточная стоимость на 01.01.2024/24. Автоматический расчет налога в программе отличается от ручного (меньше на 2000 в программе), так как все исправления по сумме амортизации произведены в октябре. То есть в программе налог на имущество не был рассчитан вообще за август, сентябрь., а в октябре берет сумму с учетом корректировок. В данной ситуации какую сумму должны заплатить по налогу на прибыль? Не могу понять ошибка это или нет — пересмотр СПИ, т.к. мы пересматриваем раз год, в ФСБУ это тоже прописано. Прикладываю справку расчет по программе в сравнении с ручным расчетов
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Поэтому в бухучете не может быть ситуации, когда ОС используется и полностью самортизировано, т. е. его балансовая стоимость = 0.
Это означает, что допущена ошибка в определении срока полезного использования (СПИ), который должен постоянно пересматриваться (п. 37 ФСБУ 6/2020):
— на конец каждого года;
— при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении СПИ, — продление срока эксплуатации ОС.
Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом изменения СПИ вручную. В нашем материале это Вариант 3:
Исправить СПИ и балансовую стоимость вручную. Все исправления вносятся в текущем периоде с помощью документа Операция, введенная вручную.
Пересчитать амортизацию надо не с 2024, а с момента Принятия к учету ОС, исходя из нового СПИ.
Подробнее здесь:
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Может быть полезно обсуждение:
Корректировка налога на имущество по недвижимости, если СПИ изменился после перехода на ФСБУ 6 в 1С