Расчет долей налога на прибыль, неотделимые улучшения

Вопрос задал Елена С.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день! Нужно ли учитывать остаточную стоимость неотделимых улучшений в арендованное имущество (улучшения произведены с согласия арендодателя и некомпенсируемые) при расчете долей налога на прибыль?
Программа: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.110.29), 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1289)

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Правильно ли я понимаю, что неотделимые улучшение в арендованное имущество учитываются у вас как ОС?
    Если так, то считаю, что при определении налога на прибыль по ОП, нужно учитывать остаточную стоимость неотделимых улучшений (ОС).
    Расчет доли налоговой базы подразделения в 1С КОРП
    Дополнительно по теме:
    Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации
    Как настроить учет капвложений в арендованный объект для организаций с ОП в 1С КОРП?
    .

  2. Да, арендованное имущество учитывается как ОС. Спасибо!

  3. Оксана, здравствуйте! Нашла такую статью: «Если организация, имеющая обособленные подразделения, арендует недвижимость, то может возникнуть вопрос, должен ли арендатор при расчете доли остаточной стоимости учитывать стоимость амортизируемых неотделимых улучшений в арендованное имущество. Ранее Минфин России соглашался учитывать в расчете стоимость таких капвложений на тот период, пока арендатор их амортизирует (письмо от 10.12.07 N 03-03-06/2/221).

    Однако в дальнейшем финансовое ведомство изменило позицию. Минфин России уже неоднократно разъяснял, что удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества рассчитывается только в отношении основных средств. Стоимость иного амортизируемого имущества, в частности капитальных вложений в арендованные объекты ОС и нематериальных активов, при его определении не учитывается (письма Минфина России от 20.04.11 N 03-03-06/2/66, от 06.10.10 N 03-03-06/1/633 и от 10.03.09 N 03-03-06/2/36). Причина в том, что произведенные арендатором неотделимые улучшения не являются его собственностью (письмо Минфина России от 16.01.07 N 03-03-06/2/2).»
    Тогда вопрос: как в 1С исключить арендованное имущество из расчета долей налога на прибыль? Оно у нас отражается на 01 счете как основное средство.

  4. Спасибо за ссылки на письма.
    При расчете по налогу на прибыль, в КОРП декларация по ОП заполняется автоматически на основании регистров в НУ.
    Чтобы исключить ОС из расчета прибыли по ОП, нужно расчет произвести вручную вне программы и внести ручные правки в декларацию по ОП.

  6. Вот ответ специалистов из 1С, просто для информации: «В карточке основного средства Классификация — Тип ОС — Капитальное вложение в арендованное недвижимое имущество», и расчет должен производиться автоматически.

    Елена, огромное спасибо, что поделились такой ценной информацией!

    1

  7. Рада, если кому-нибудь поможет)

Комментарии закрыты.