Войти в кабинетДобрый день. Организация на стадии ликвидации. Получает сверку по ЕНС, где числится переплата 180000,00. По данным организации на 68 счете переплаты нет. Налоговая возвращает всю переплату 180000,00. Вопрос первый: как отразить переплату на ЕНС? Какими проводками?
На расчетном счете теперь появились деньги (это не доход организации), но эти деньги нужно перечислить учредителю. Второй вопрос: какие проводки нужно сделать здесь?
Обсуждение (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Несовпадение сальдо ЕНС предлагаю отразить как ошибку прошлого периода.
В корреспонденции со счетом 84:
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
При ликвидации организации участники могут получить имущество, оставшееся после расчетов с кредиторами. При этом происходит полное погашение (выбытие) имеющихся у них долей участия или акций.
Дт 84 Кт 75 — прибыль распределена
Дт 75 Кт 51 — денежные средства выплачены участнику
Налогообложению подлежит только положительная разница между полученным при ликвидации имуществом и фактически оплаченной стоимостью доли (акций), а также внесенными вкладами в имущество общества в денежной форме (п. 2 ст. 277 НК РФ, письмо Минфина от 17.04.2023 № 03-03-06/1/34243).