Добрый день! Мне требуется проверить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль с учетом курсовых разниц за год. Я взяла только один месяц январь 2024 года и разобрала начисления по нему очень подробно со скринами. Остался совершенно не понятым раздел Признание доходов и расходов по отложенным курсовым разницам при погашении задолженности (налоговый учет) и то что после него в справке расчете переоценке. Смысл в том что именно из этого раздела заходят суммы в доходы и расходы НУ которые объяснить невозможно.
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Вопрос в работе. Что поможет разобраться и будет полезным в дальнейшем.
В налоговом учете применяются счета.
Субсчет 97.КР «Отложенные расходы по курсовым разницам» предназначен для обобщения информации о суммах переоценки в налоговом учете по налогу на прибыль требований и обязательств на конец месяца, которые будут признаны в качестве расходов в будущих отчетных периодах.
Субсчет 98.КР «Отложенные доходы по курсовым разницам» предназначен для обобщения информации о суммах переоценки в налоговом учете по налогу на прибыль требований и обязательств на конец месяца, которые будут признаны в качестве доходов в будущих отчетных периодах.
Связи с ПБУ 18 они не имеют. Слово «отложенные» говорит о том, что доходы и расходы по курсовым разницам в НУ будут признаны не сразу, а при наступлении определенных событий. Как это предусмотрено НК РФ. До этого момента данные надо где-то накапливать, поэтому ввели эти специальные счета.
Дополнительно
Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3
Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С
Где в программе посмотреть анализ по отклонениям курса продажи от курса покупки
чтобы понять, что те цифры тоже верны?
По активам, выраженным в иностранной валюте и учитываемых на счетах денежных средств (50, 52, 55, 57), правила переоценки остались прежними.
Как проверить курсовые разницы по операциям покупки/продажи валюты при отклонении курса от ЦБ можно посмотреть в материале:
Покупка и продажа валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия примеры, проводки
Новые правила переоценки действуют для остатков на счетах 60, 62, 66, 67, 71, 76 обязательств в иностранной валюте
Программа сравнивает эти остатки и автоматически рассчитывает курсовые разницы на конец каждого месяца и на дату погашения обязательств.
Для более детального анализа результатов расчёта можно обратиться к разделу Операции — Справки-расчёты — «Справка-расчёт переоценки валютных средств».
Если вы хотите дополнительно проверить корректность расчётов, вы можете настроить таблицу в удобном для вас формате в Excel и параллельно вносить данные.
Система работает по алгоритму, основанному на действующем законодательстве, поэтому ошибок быть не должно.
Дополнительно к материалам, данным выше, с отрицательными и положительными разницами поможет разобраться статья:
Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С
Для лучшего понимания ситуации добавили дополнительные комментарии по вашим вопросам.
Посмотрите, пожалуйста, вложение.
Вы уже проделали большую работу по анализу данной тематики. Остались некоторые акценты расставить и все разложится по полочкам.
Огромное огромное спасибо!!!! Эта тема очень мне трудно дается
Спасибо что не бросаете
Юлия, с учетом пояснений еще раз спокойно по всем своим суммам пройдитесь. Правила разные по БУ и НУ сделали, это затрудняет понимание у всех.
Но на конкретных суммах разберете и полная картина обязательно сложится. 🍀🍀🍀