Проценты по валютным займам, переквалифицированные в дивиденды

Вопрос задал Любовь И. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Как в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1264) редакция 3.0 (3.0.105.14) отразить начисление процентов по валютным займам, переквалифицированные в дивиденды. Начисление процентов производится ежемесячно, перечисление процентов по валютным займам, переквалифицированные в дивиденды будет в конце срока договора.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Любовь!
    Уточните, когда был выдан займ, когда переквалифицирован? Были ли начислены проценты, за какой период и сколько?

  2. Добрый день, займы получены в 2019 году, возвращать заем и проценты будем в 2022 году. Проценты все переквалифицировали в 2021 г. за период 2019 -2021 год.
    Дополнение : проценты начислялись на счет 91.2 в бухгалтерском и налоговом учете.

  3. Здравствуйте, Любовь!
    По контролируемой задолженности положительная разница между фактически начисленными процентами и предельными процентами приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранному лицу (ст. 269 НК РФ). Облагаются налогом в соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 284 НК.
    Предельный размер процентов необходимо рассчитывать на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, а не на дату выплаты процентов (п. 4 ст. 269, Письмо Минфина от 24.05.2017 N 03-03-РЗ/31710).
    Если вы сверхнормативные проценты начисляли (Дт 91.02 Кт 67.24), то необходимо сторнировать излишне начисленные проценты. Документ Операция, введенная вручную
    Дт 91.02 Кт 67.24 сумма с минусом.
    Отразить начисление дивидендов Дт 84 Кт 75.02 Операция, введенная вручную.
    На счете 75.02 можно отразить только рублевые суммы. Пересчитайте валютную сумму в рубли.
    При выплате дивидендов необходимо удержать налог на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 309, п. 3 ст. 275, п. 4 ст. 287 НК).
    Документ Операция, введенная вручную Дт 75.02 Кт 68.34
    При выплате дивидендов российская организация, признается налоговым агентом (п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 309, п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 24 НК) При выплате дивидендов удерживается налог на прибыль (Письмо Минфина 14.03.2017 N 03-08-05/14396). Удержанный налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 1 ст. 310, п. 4 ст. 287 НК). Налог перечисляется в рублях по курсу Банка России на дату перечисления налога (п. 5 ст. 45, абз. 7 п. 1 ст. 310 НК, Письма ФНС от 25.05.2010 N ШС-37-3/2379@, Минфина от 31.12.2009 N 03-08-05,).

  5. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.