Добрый день!
У нас такая ситуация: 14.12.2020 г. выдан сотруднику займ 500 тыс. руб. по 4%.
Сотрудник исправно ежемесячно платил % по займам. Сумма процентов за всё время, выплатил сотрудник, 74262 рубля. (Д-70 К-91,01)
Руководство решило в сентябре 2024 г. простить займ.
Внимание, вопросы:
1) как лучше оформить прощение — договор дарения?
2) сумма 500 тыс. — 4 тыс. = 495 тыс. * 13% начислить НДФЛ?
3) период начисления и перечисления НДФЛ — дата заключения договора дарения (сентябрь)?
4) материальная выгода не возникает, т. к. договор заключен в 2020 г.?
4) в ЗУП все как мне отразить, какой вид дохода?
Добрый день!
Если организация прощает долг сотруднику без выгоды для себя, то по сути это является дарением согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ:
При прощении займа исчисляется НДФЛ со всей невозвращенной суммы. НДФЛ удерживается из доходов сотрудника при ближайшей выплате.
Если НДФЛ до конца года не получится удержать, необходимо будет показать данный налог в 6-НДФЛ как неудержанный и передать в ИФНС.
На сумму прощенного долга начисляются страховые взносы:
По материальной выгоде необходимо посмотреть, не возникает ли необходимость перерасчета в связи с изменениями законодательства — Как пересчитать НДФЛ с материальной выгоды с января 2024 года в ЗУП 3.1
В ЗУП начисление НДФЛ и страховых взносов можно провести с помощью документа «Начисление прочих доходов» — Учет незарплатных доходов
Добрый день! В части страховых взносов с данной выплаты появилась вторая позиция, что они не облагаются страховыми взносами, т.к. это не трудовые доходы.