Добрый день!
У нас такая ситуация: 14.12.2020г выдан сотруднику займ 500 тыс руб по 4%.
Сотрудник исправно ежемесячно платил % по займам. Сумма процентов за все время выплатил сотрудник 74262 рубля. (Д70 К91,01)
Руководство решило в сентябре 2024г простить займ.
Внимание -вопросы:
1) как лучше оформить прощение_ договор дарения?
2) сумма 500 тыс -4 тыс= 495 тыс*13% начислить НДФЛ?
3) период начисения и перечисления НДФЛ — дата заключения дог дарения(сентябрь)?
4) Материальная выгода не возникает, т к договор заключен в 2020г?
4) в ЗУП е как мне отразить, какой вид дохода?
Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если организация прощает долг сотруднику без выгоды для себя, то по сути это является дарением согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ:
При прощении займа исчисляется НДФЛ со всей невозвращенной суммы. НДФЛ удерживается из доходов сотрудника при ближайшей выплате.
Если НДФЛ до конца года не получится удержать, необходимо будет показать данный налог в 6-НДФЛ как неудержанный и передать в ИФНС.
На сумму прощенного долга начисляются страховые взносы:
По материальной выгоде необходимо посмотреть, не возникает ли необходимость перерасчета в связи с изменениями законодательства — Как пересчитать НДФЛ с материальной выгоды с января 2024 года в ЗУП 3.1
В ЗУП начисление НДФЛ и страховых взносов можно провести с помощью документа «Начисление прочих доходов» — Учет незарплатных доходов