Начисление НДФЛ и материальной выгоды при прощении займа сотруднику в 1С ЗУП

Вопрос задал Светлана С. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!

У нас такая ситуация: 14.12.2020 г. выдан сотруднику займ 500 тыс. руб. по 4%.
Сотрудник исправно ежемесячно платил % по займам. Сумма процентов за всё время, выплатил сотрудник, 74262 рубля. (Д-70 К-91,01)
Руководство решило в сентябре 2024 г. простить займ.
Внимание, вопросы:
1) как лучше оформить прощение — договор дарения?
2) сумма 500 тыс. — 4 тыс. = 495 тыс. * 13% начислить НДФЛ?
3) период начисления и перечисления НДФЛ — дата заключения договора дарения (сентябрь)?
4) материальная выгода не возникает, т. к. договор заключен в 2020 г.?
4) в ЗУП все как мне отразить, какой вид дохода?

Все комментарии (2)

  1. Добрый день!

    Если организация прощает долг сотруднику без выгоды для себя, то по сути это является дарением согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ:

    «По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.»

    При прощении займа исчисляется НДФЛ со всей невозвращенной суммы. НДФЛ удерживается из доходов сотрудника при ближайшей выплате.
    Если НДФЛ до конца года не получится удержать, необходимо будет показать данный налог в 6-НДФЛ как неудержанный и передать в ИФНС.

    На сумму прощенного долга начисляются страховые взносы:

    «В случае прекращения обязательств работника по возврату денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно пункту 1 статьи 420 Налогового кодекса как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых отношений с организацией.»

    По материальной выгоде необходимо посмотреть, не возникает ли необходимость перерасчета в связи с изменениями законодательства — Как пересчитать НДФЛ с материальной выгоды с января 2024 года в ЗУП 3.1

    В ЗУП начисление НДФЛ и страховых взносов можно провести с помощью документа «Начисление прочих доходов» — Учет незарплатных доходов

  2. Добрый день! В части страховых взносов с данной выплаты появилась вторая позиция, что они не облагаются страховыми взносами, т.к. это не трудовые доходы.

Комментарии закрыты.