Добрый день. ООО на УСН (д-р) с 2026г. Есть иностранный поставщик. От него есть полученный и неоплаченный товар и есть отправленные наши авансы по разным договорам еще при ОСНО. Договорились с поставщиком о корректировке долга через зачет дебиторской и кредиторской задолженности. Оставшуюся кредиторскую задолженность поставщик готов простить. Как правильно оформить, какими документами? В КУДиР при зачете в момент подписания соглашения попадает доход и расход ? При прощении нашего долга за полученной товар при ОСНО, но проданный при УСН , будет считаться нашим доходом?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
С точки зрения УСН взаимозачет с поставщиком рассматривается как форма оплаты, поэтому сам по себе он не приводит к возникновению дохода.
При этом расходы по товарам могут быть отражены в КУДиР на дату зачета, если одновременно выполнены условия:
— товар оприходован,
— товар реализован,
— ранее не был оплачен.
В 1С взаимозачет в данной ситуации отражается документом «Корректировка долга» с видом операции Прочие корректировки, так как вид операции Зачет задолженности не предусматривает выбор договоров с поставщиком во вкладке Дебиторская задолженность.
При этом документ с видом операции Прочие корректировки не формирует записи в КУДиР автоматически. Если все условия признания расходов выполнены, запись в КУДиР необходимо отразить вручную ( документом Запись КУДиР).
Подробнее в материале:
Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
Если поставщик прощает задолженность, для организации на УСН это приводит к возникновению дохода.
Сумма прощенной кредиторской задолженности признается внереализационным доходом и подлежит отражению в КУДиР на дату подписания соглашения о прощении долга (или получения уведомления).
При этом в расходах данная сумма не учитывается, поскольку при прощении долга фактическая оплата не производится (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, позиция подтверждена письмом Минфина России от 13.02.2024 № 03-11-06/2/12536).
Подробнее здесь:
Как упрощенцу учесть прощеный долг при расчете налога