Суммы превышения НДФЛ 15% в отчете 6-НДФЛ в 1С

Вопрос задал Мария С. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Организация на ОСНО, программа 1С Бухгалтерия ПРОФ 3.0.129.13
Учредитель организации в марте 2022 года получила дивиденды в размере 3411778,10 руб. Кроме того, в течение 2022 года почти ежемесячно учредитель получала проценты по договору займа. В октябре 2022 года сумма дохода учредителя превысила 5000000 руб. По итогам 2022 года сумма превышения составила 472983,61 руб. Каким образом надо отразить в отчете 6-НДФЛ, что надо исчислить и удержать с суммы превышения НДФЛ 15%? Кроме того, поскольку вовремя был не уплачен НДФЛ 15%, то теперь надо доплатить НДФЛ. Но с 2023 года новые правила уплаты налогов, т.е. надо делать уплату через ЕНП. Каким образом тогда надо уведомить налоговую инспекцию о том, что доплата сделана для исправления ошибки и чтобы все правильно зачлось?
Заранее благодарю Вас за помощь.

Метки вопроса: НДФЛ 15%

Все комментарии (6)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Программа автоматически рассчитывает налог по ставке 15%. При этом необходимо помнить, что предел в 5 млн для ставки 13% применяется в разрезе налоговых баз, к каждой отдельно (дивиденды, зарплата+проценты по займу).  Но ФНС по итогам года произведет перерасчет, возьмет общую базу и доначислит налог, пришлёт уведомление.

    По уплате задолженности нужно смотреть, был ли налог удержан или нет, т.к. до 2023 года мы могли уплачивать только удержанный налог. С 2023 года допускаются авансы, но нужно уточнить данный вопрос в ФНС, т.к. возможен вариант, что они сами пришлют уведомление к доплате по итогам перерасчета.

     

  2. Добрый день, Елена! Благодарю Вас за ответ, но все же мне не все понятно.
    Прошу Вас дать мне некоторые уточнения. Вы пишите, что «предел в 5 млн для ставки 13% применяется в разрезе налоговых баз, к каждой отдельно (дивиденды, зарплата+проценты по займу)», т.е. отдельно считается база по дивидендам и отдельно по базе зарплата+проценты по займу? Я правильно поняла?
    Учредитель, которой выплачены дивиденды, не является сотрудником организации. Она получает только проценты по договору займа, которые мы отражаем в Операции учета НДФЛ. Но ведь в этой Операции все заводится вручную и автоматически предел в 5 млн не считается?
    В нашем случае база по дивидендам менее 5 млн, база по процентам тоже менее 5 млн (если посчитать вручную). А вот вместе если они считаются, то будет больше 5 млн. Поэтому очень важно понять, считаются ли эти базы вместе или порознь.
    И, в любом случае, прошу Вас разъяснить, как будет рассчитываться база, превышающая 5 млн, при выплате процентов — автоматически или надо это отслеживать вручную.
    Мои вопросы очень тесно связаны с 1С, так как мне не понятно реализовано ли это в программе и если нет, то как выходить из этой ситуации.
    Заранее благодарю Вас за ответ.

  3. Добрый день! Получается у Вас будет две базы: дивиденды и проценты по займам. К каждой применяется предел в 5 млн.
    Программа их автоматически бы учитывала, если бы не использовался документ «Операция учета НДФЛ», который предполагает ввод исчисленного налога вручную.
    Для автоматизации расчета (чтобы не отслеживать предел в 5 млн) я бы рекомендовала делать так:
    1. Начисляем дивиденды документом «Начисление дивидендов», при необходимости проводки в них можно скорректировать вручную, если они пойдёт не на тот счет, но НДФЛ программа рассчитает верно с учетом предела в 5 млн по состоянию на плановую дату выплаты.
    2. Начисление процентов я бы вводила документом «Операция учета НДФЛ», но заполняла только закладку «Доходы», потом бы заполняла документ «Перерасчет НДФЛ», там исчисленный налог будет рассчитан автоматом. Для отражения удержанного налога можно будет ввести отдельный документ «Операция учета НДФЛ» или отразить в этом же.

  4. Но ещё раз хочу обратить внимание, мы как налоговый агент должны рассчитать две базы отдельно, но ФНС всё равно рассчитает общую и доначислит налог.
    Дополнительно можно посмотреть публикацию, в ней рассматривается вариант с разделение налоговых баз —
    НДФЛ с дивидендов с 2023 года

  5. Добрый день, Елена!
    Очень ждала Ваш ответ.
    Спасибо большое Вам за разъяснения.
    Сейчас я все поняла.
    А дальнейший учет попробую выполнять по Вашей рекомендации.

  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    ?

Комментарии закрыты.