Здравствуйте! Хочу вернуться к своему вопросу: «Здравствуйте! ООО на УСН 15%. В период 01.01.2025–31.10.2025 доход не превысил 60 млн. По просьбе покупателя в октябре выставили счет-фактуру с НДС 20%. Оплачен аванс 09.10.2025, отгружен товар 30.10.2025. Выставили счет-фактуру на аванс от 09.10.2025 и в декларации по НДС (книге покупок/продаж) сформировали листы Р.9, указав авансовый счет-фактуру с КВО 02, и Р.8 с зачетом данного НДС. Налоговая прислала требование следующего содержания: «Плательщики УСН авансовые счета-фактуры не выставляют (Раздел 9 КВО 02, счет-фактура № 1
от 09.10.2025 г. на сумму НДС 541 677,67 руб. Раздел 8 содержит неправомерный вычет вычет по отгрузке в период освобождения от НДС (Раздел 8 КВО 22, счет-фактура № 1 от 09.10.2025 г. на сумму НДС 541 677,67 руб.
Необходимо представить уточненную декларацию.» Как это провести в 1С?
Рано закрыла консультацию по данному вопросу. Отвечала Надежда, в продолжение: при операции «Сторно» у меня нет закладки «Книга покупок», а есть только «Книга продаж». Там легло корректно в доп. листе -541677,67. А еще вопрос: в разделе 8 та же операция с кодом 22, ее нужно убирать?» ИФНС прислала требование — убрать все исправления кода 22 и УПД, выписанную на отгрузку от 30.10.2025 в период УСН (до превышения лимита 60 млн) отнести в раздел 12. Но 1С ругается, что нет операций для заполнения этого раздела. Как можно исправить ситуацию?
И еще я не понимаю, как тогда откорректировать код операции с 02 на 26, если инспектор сказала убрать все минусы, т.к. программа у них не принимает такие исправления?
Макс
RuTube
Здравствуйте!
В продолжение обсуждения Аннулирование авансового счета-фактуры и исправление КВО 22 в 1С
Правильно ли я понимаю, что новый вопрос ИФНС относится уже не только к исправлению ошибочного авансового счета-фактуры, но и к самой реализации от 30.10.2025: инспекция ожидает, что в новой уточненной декларации по НДС за этот же период вы не будете заявлять спорный вычет по КВО 22 и одновременно покажете УПД как счет-фактуру, выставленную лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ, то есть отразите эту операцию в разделе 12 декларации?
Исправление ошибочного авансового счета-фактуры уже сделано, поэтому повторно сторнировать авансовый СФ и запись с КВО 22 не требуется. На текущем этапе важно не переделывать уже внесенные исправления в учете, а подать еще одну уточненную декларацию по НДС за тот же период и в ней корректно отразить УПД на отгрузку от 30.10.2025, а также отдельно исправить КВО по розничным продажам.
УПД на отгрузку от 30.10.2025 в этой новой уточненной декларации следует показать в разделе 12 как счет-фактуру, выставленную лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ, поскольку при выставлении такого счета-фактуры у неплательщика НДС возникает обязанность исчислить и уплатить налог. Для этого нужно, чтобы в 1С УПД был оформлен со статусом 1 и содержал реквизиты счета-фактуры, а при формировании новой уточненной декларации по НДС именно этот документ был включен в раздел 12 как операция в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ.
Если инспектор просит «убрать все минусы», это в практическом плане означает, что по данной операции в новой уточненной декларации не нужно формировать дополнительные минусовые записи в разделах 8 и 9 сверх уже оформленного доп.листа по авансовому счету-фактуре. Ранее выполненное исправление по авансовому СФ в книге продаж остается, а новая уточненная декларация фиксирует актуальный для инспекции вариант: без спорного вычета по КВО 22 и с показом реализации в разделе 12.
Исправление КВО 02 на 26 относится только к розничным продажам, по которым код вида операции был указан ошибочно. По таким записям можно подать корректирующие сведения с заменой КВО 02 на 26, поскольку по суммарным документам при реализации физическим лицам и при получении от них оплаты в книге продаж применяется именно код 26, что следует из разъяснений ФНС (Письмо от 14.10.2024 N СД-4-3/11667). По авансовому счету-фактуре код 02 на 26 не изменяется, поскольку ошибка по нему уже была исправлена ранее и дополнительных корректировок не требуется.
Таким образом, по данному требованию вы действуете через еще одну уточненную декларацию по НДС за тот же период: в ней отражаете актуальные сведения, которые по правилам признака актуальности заменят ранее представленные данные в соответствующей части, отражаете УПД от 30.10.2025 в разделе 12 как счет-фактуру, выставленную лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ, и отдельно корректируете КВО по розничным операциям, заменяя 02 на 26 только по соответствующим сводным документам.
Екатерина, здравствуйте! Спасибо, что отзываетесь. У меня почему-то программа не ставит этот упд в раздел 12. Пишет нет данных для заполнения. Я и настройки проверяла, с января 2025 усн д-р, с ноября ндс 5%, и кво 1. Не ставит. Как этого добиться? Что еще проверить?
Татьяна, если раздел 12 не заполняется, значит программа пока не распознает УПД как счет-фактуру, который должен отражаться по п. 5 ст. 173 НК РФ.
Проверьте сам документ реализации: УПД должен быть оформлен со статусом 1, содержать реквизиты счета-фактуры, а также номер и дату счета-фактуры.
Если УПД заполнен правильно, но в раздел 12 все равно не попадает, давайте проверим, создался ли по этой реализации выставленный счет-фактура в базе, и после проверки заново заполним декларацию.
Дополнительно стоит проверить дату начала применения НДС в учете и актуальность релиза программы, так как это тоже влияет на заполнение раздела 12.
Проверьте, пожалуйста, что 1С обновлена до актуального релиза
Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
На сегодня это не ниже 3.0.198
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.198.19) У меня фрэш, база обновляется постоянно
Дата начала применения НДС писала выше-проверяла.
Все заполнено верно
настройки
Нашла информацию, что если заполняется р.12, то должна быть заполнена только стр.030 р.1, а у меня, т.к.с ноября являемся плательщиками НДС 5%, заполнена и строка 040 р.1. Но такая декларация не проходит проверку. Тогда получается нужно операции с НДС 5% заносить в раздел 12? Что-то я не понимаю, как это все отразить в декларации, и что хочет увидеть ИФНС
Операции, по которым вы уже являетесь плательщиком НДС 5%, в раздел 12 переносить не нужно. Раздел 12 предназначен для счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ, то есть для случая, когда НДС предъявлен в счете-фактуре лицом, которое по этой операции еще не выступало обычным плательщиком НДС.
Поэтому ИФНС, скорее всего, хочет видеть в одной декларации две разные группы операций: реализацию с ноября 2025 года по ставке 5% — в обычных разделах декларации, а спорный УПД от 30.10.2025 — отдельно в разделе 12.
Так как в 4 квартале 2025 года организация стала плательщиком НДС и в 1С применилась соответствующая настройка, раздел 12 декларации в программе не заполняется.
В приложенном примере видно, что после того как с 01.11.2025 в 1С установлена обязанность платить НДС 5%, программа обе реализации 4 квартала относит в обычный расчет НДС и тянет их в раздел 3, а раздел 12 уже не заполняет. Получается, что 1С в пределах одного квартала ориентируется не на то, что октябрьская реализация была в период освобождения, а на то, что на момент формирования декларации организация уже стала плательщиком НДС.
Вероятно, именно поэтому у вас УПД от 30.10.2025 не попадает в раздел 12 автоматически. В такой ситуации проблема связана не с настройками ставки НДС или КВО, а с самим алгоритмом заполнения декларации в 1С при переходе на уплату НДС внутри квартала. То есть программа не разделяет операции периода освобождения и операции периода, когда организация уже стала плательщиком НДС.
Раздел 12 формируется автоматически при заполнении декларации, а отдельного режима ручного ввода по нему программа не предлагает. Поэтому, если инспекция настаивает именно на заполнении раздела 12, вопрос в данном случае упирается уже не в ручной ввод, а в ограничение текущей реализации 1С.
Чтобы ошибку зарегистрировали и проблему устранили, необходимо обращение разработчикам от вас на v8@1c.ru
Или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Поделитесь, пожалуйста, результатом!
Если по данному вопросу появятся обновления, мы обязательно сообщим 🍀
Нет, это долгий вариант решения, мне не подходит- требование по сроку ответа ограничено. Могу вручную заполнить в другой программе. Вы можете подсказать, как одновременно заполнить в разделе 1 строки 030 и 040. Как я понимаю, налоговая именно это требует, но это противоречит алгоритм заполнения декларации ндс
В вашей ситуации проблема не в порядке заполнения декларации, а в том, что в 1С нет возможности вручную заполнить раздел 12, а автоматически программа его не формирует при переходе на уплату НДС внутри одного квартала.
Операции, по которым организация уже является плательщиком НДС 5%, в раздел 12 переносить не нужно, поскольку этот раздел предназначен только для счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Поэтому, если требование нужно исполнить срочно и 1С такой вариант не поддерживает, декларацию можно заполнить только во внешней программе вручную в том составе, который требует ИФНС. В таком случае по строке 030 раздела 1 отражается НДС по УПД от 30.10.2025, а по строке 040 раздела 1 — НДС по обычным операциям с ноября 2025 года, облагаемым по ставке 5%.
ооой, беда! Я так и заполнила, но сторонняя программа не пропускает декларацию, пишет что одновременно не могут быть заполнены обе строки (030 и 040) в разделе 1. Это ошибка.
Понимаю, Татьяна, ситуация не простая 🍀
По действующим материалам ФНС прямого запрета на одновременное заполнение строк 030 и 040 раздела 1 на 2026 год я не нашла. Официальные КС ФНС не содержат прямого запрета на их совместное заполнение (приложение к Письму ФНС от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@).
В действующих контрольных соотношениях ФНС есть проверка связи строки 041 со строкой 040, но отдельного КС о недопустимости одновременного заполнения строк 030 и 040 не установлено (Письмо ФНС от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@, Официальное приложение с КС).
Понимаю так, что строка 030 заполняется самостоятельно по операциям пункта 5 статьи 173 НК РФ, строка 040 — самостоятельно по расчету налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ, а вывод о запрете их совместного заполнения из этих документов не следует.
Поэтому нужно дополнительно проконсультироваться в ИФНС, правильно ли понято требование.
Если инспекция настаивает именно на заполнении раздела 12, тогда потребуется помощь программиста 1С для технического решения, которое позволит сформировать корректную электронную декларацию по утвержденному ФНС формату.
Поделитесь, пожалуйста, результатом 🌸
Здравствуйте! В сторонне программе переделала вручную, заполнив обе строки раздела 1, раздел 3 и раздел 12. Проигнорировав ошибки, получилось отправить- статус принята. Посмотрю, что дальше будет. Не закрывайте пока вопрос, отпишусь по результату. Спасибо!
Татьяна, благодарю за обратную связь! 🌸🌸🌸
С нетерпением ожидаю от Вас новых данных!🍀
Екатерина, здравствуйте! Не понимаю, что я заполнила не так, но налог по разделу 12 добавился к уплате в ЕНС +541678=. В декларации изменений нет- налог к уплате в сумме остался тот же, только разделился по двум строкам. Во всех разделах- 8,9,12 поставила признак актуальности «0». Может где-то нужно было ставить «1»?
Татьяна, полагаю, что сумма 541 678 руб. по ЕНС отразилась правильно. Ранее по этой операции налог был показан через авансовый счет-фактуру и затем «обнулялся» вычетом по КВО 22, а после требования ИФНС вы убрали этот вариант и показали УПД от 30.10.2025 в разделе 12. Поэтому теперь по этой операции возник самостоятельный НДС к уплате по п. 5 ст. 173 НК РФ.
По признаку актуальности: в разделе 12 «0» стоит верно, если этот раздел вы добавили впервые. По разделам 8 и 9 признак «0» нужен только если вы действительно меняли ранее представленные сведения; если эти разделы не корректировались, по ним следовало ставить «1».
То есть ключевая причина появления суммы на ЕНС — не сам признак актуальности, а то, что после переноса операции в раздел 12 налог перестал «сворачиваться» через авансовый СФ и вычет по КВО 22. Признаки 8 и 9 важно поправить только в том случае, если эти разделы вы фактически не меняли.
Екатерина, в продолжение, дозвонилась до налоговой- инспектор сказала, что всё верно легло, отрицательное сальдо уберется по завершении камеральной проверки. ВОТ ТАК!!! Хотим сделать правильно, но не всегда это нужно. Вам спасибо за помощь, подсказки и содействие!
Отличные новости! 🌟🌟🌟
Спасибо, что поделились итогом! 💖
Главное, что инспектор подтвердил корректность декларации и то, что НДС по разделу 12 лег так, как они и ожидали. А временное отрицательное сальдо на ЕНС в таких ситуациях действительно нормально — его корректируют уже по результатам камеральной проверки.
Татьяна, вопрос решен и мы его закрываем?
Да, решен! Спасибо!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸