Здравствуйте! Хочу вернуться к своему вопросу: «Здравствуйте! ООО на УСН 15%. В период 01.01.2025–31.10.2025 доход не превысил 60 млн. По просьбе покупателя в октябре выставили счет-фактуру с НДС 20%. Оплачен аванс 09.10.2025, отгружен товар 30.10.2025. Выставили счет-фактуру на аванс от 09.10.2025 и в декларации по НДС (книге покупок/продаж) сформировали листы Р.9, указав авансовый счет-фактуру с КВО 02, и Р.8 с зачетом данного НДС. Налоговая прислала требование следующего содержания: «Плательщики УСН авансовые счета-фактуры не выставляют (Раздел 9 КВО 02, счет-фактура № 1
от 09.10.2025 г. на сумму НДС 541 677,67 руб. Раздел 8 содержит неправомерный вычет вычет по отгрузке в период освобождения от НДС (Раздел 8 КВО 22, счет-фактура № 1 от 09.10.2025 г. на сумму НДС 541 677,67 руб.
Необходимо представить уточненную декларацию.» Как это провести в 1С?
Рано закрыла консультацию по данному вопросу. Отвечала Надежда, в продолжение: при операции «Сторно» у меня нет закладки «Книга покупок», а есть только «Книга продаж». Там легло корректно в доп. листе -541677,67. А еще вопрос: в разделе 8 та же операция с кодом 22, ее нужно убирать?» ИФНС прислала требование — убрать все исправления кода 22 и УПД, выписанную на отгрузку от 30.10.2025 в период УСН (до превышения лимита 60 млн) отнести в раздел 12. Но 1С ругается, что нет операций для заполнения этого раздела. Как можно исправить ситуацию?
И еще я не понимаю, как тогда откорректировать код операции с 02 на 26, если инспектор сказала убрать все минусы, т.к. программа у них не принимает такие исправления?
Здравствуйте!
В продолжение обсуждения Аннулирование авансового счета-фактуры и исправление КВО 22 в 1С
Правильно ли я понимаю, что новый вопрос ИФНС относится уже не только к исправлению ошибочного авансового счета-фактуры, но и к самой реализации от 30.10.2025: инспекция ожидает, что в новой уточненной декларации по НДС за этот же период вы не будете заявлять спорный вычет по КВО 22 и одновременно покажете УПД как счет-фактуру, выставленную лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ, то есть отразите эту операцию в разделе 12 декларации?
Исправление ошибочного авансового счета-фактуры уже сделано, поэтому повторно сторнировать авансовый СФ и запись с КВО 22 не требуется. На текущем этапе важно не переделывать уже внесенные исправления в учете, а подать еще одну уточненную декларацию по НДС за тот же период и в ней корректно отразить УПД на отгрузку от 30.10.2025, а также отдельно исправить КВО по розничным продажам.
УПД на отгрузку от 30.10.2025 в этой новой уточненной декларации следует показать в разделе 12 как счет-фактуру, выставленную лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ, поскольку при выставлении такого счета-фактуры у неплательщика НДС возникает обязанность исчислить и уплатить налог. Для этого нужно, чтобы в 1С УПД был оформлен со статусом 1 и содержал реквизиты счета-фактуры, а при формировании новой уточненной декларации по НДС именно этот документ был включен в раздел 12 как операция в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ.
Если инспектор просит «убрать все минусы», это в практическом плане означает, что по данной операции в новой уточненной декларации не нужно формировать дополнительные минусовые записи в разделах 8 и 9 сверх уже оформленного доп.листа по авансовому счету-фактуре. Ранее выполненное исправление по авансовому СФ в книге продаж остается, а новая уточненная декларация фиксирует актуальный для инспекции вариант: без спорного вычета по КВО 22 и с показом реализации в разделе 12.
Исправление КВО 02 на 26 относится только к розничным продажам, по которым код вида операции был указан ошибочно. По таким записям можно подать корректирующие сведения с заменой КВО 02 на 26, поскольку по суммарным документам при реализации физическим лицам и при получении от них оплаты в книге продаж применяется именно код 26, что следует из разъяснений ФНС (Письмо от 14.10.2024 N СД-4-3/11667). По авансовому счету-фактуре код 02 на 26 не изменяется, поскольку ошибка по нему уже была исправлена ранее и дополнительных корректировок не требуется.
Таким образом, по данному требованию вы действуете через еще одну уточненную декларацию по НДС за тот же период: в ней отражаете актуальные сведения, которые по правилам признака актуальности заменят ранее представленные данные в соответствующей части, отражаете УПД от 30.10.2025 в разделе 12 как счет-фактуру, выставленную лицом, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ, и отдельно корректируете КВО по розничным операциям, заменяя 02 на 26 только по соответствующим сводным документам.
Екатерина, здравствуйте! Спасибо, что отзываетесь. У меня почему-то программа не ставит этот упд в раздел 12. Пишет нет данных для заполнения. Я и настройки проверяла, с января 2025 усн д-р, с ноября ндс 5%, и кво 1. Не ставит. Как этого добиться? Что еще проверить?