Аннулирование авансового счета-фактуры и исправление КВО 22 в 1С

1. Здравствуйте!

   Да, в вашем случае нужно убрать не только авансовый счет-фактуру из раздела 9, но и запись в разделе 8 с КВО 22, потому что это вычет НДС с аванса, а при такой ситуации на УСН права на него нет.

   Сторно лишнего авансового СФ делайте текущей датой документом Операция, введенная вручную — Сторно документа, а в поле Корректируемый период укажите любую дату из 4 квартала 2025 года.

   То, что у вас в сторно есть вкладка Книга продаж и сумма попала в доп.лист со знаком минус, как раз соответствует исправлению ошибочной записи по авансовому счету-фактуре.

   Запись с КВО 22 нужно убрать отдельно по тому документу, который сформировал книгу покупок и раздел 8, потому что сам вычет по авансовому НДС в этой ситуации неправомерен.

   Проведите текущей датой Сторно того документа, который сформировал ошибочную запись книги покупок, чаще всего это Формирование записей книги покупок.

   В сторно оставьте только ошибочную строку с КВО 22, на вкладке НДС Покупки укажите «Запись доп. листа = Да» и корректируемый период из 4 квартала 2025 года.

   После внесения всех исправлений по разделам 8 и 9 сформируйте уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года.

   1. Екатерина, здравствуйте! Еще вопрос: а по Актуальности подскажите, где какие ставить галочки (Актуальны/неактуальны)?

2. У меня еще в первичной декларации были сч/ф с выставленными корректирующими, т.е. первичный Сч/Ф на 12 748 685, корректировочный №1 на 7 784 922, корректировочный №2 на 24 818. Итоговая сумма должна быть 4 938 945. Эти суммы и были в Р.9=12 748 685, и в Р.8 7 784 922 и 24 818, что в итоге образовало верную сумму реализации 4 938 945. После формирования корректировок и доп.листов почему-то в Р.9 встала сумма итоговая 4 938 945, но и в Р.8 остались корректирующие суммы 7 784 922 и 24 818. Что-то я не так сделала?

3. По признаку актуальности в уточненной декларации по НДС в вашем случае укажите так: раздел 8 — «Актуальны», приложение 1 к разделу 8 — «Неактуальны»; раздел 9 — «Актуальны», приложение 1 к разделу 9 — «Неактуальны».

   Это связано с тем, что исправление ошибочных записей по КВО 22 и КВО 02 отражается через дополнительные листы, а сами разделы 8 и 9 повторно не заменяются.

   Подробно
   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

4. Возможно при исправлении сторнировались не только ошибочные авансовые записи, но и корректные корректировочные счета-фактуры на уменьшение.

   Исправлять нужно только ошибочные авансовые записи: авансовый счет-фактуру из раздела 9 и запись в разделе 8 с КВО 22, поскольку именно она была сформирована как вычет НДС с аванса. Если первичный счет-фактура на 12 748 685 руб. и корректировочные счета-фактуры № 1 и № 2 были отражены верно, они должны остаться в декларации.

   То, что после корректировки в разделе 9 появилась уже итоговая сумма 4 938 945 руб., говорит о том, что программа пересобрала сведения не как точечное исправление ошибочных записей, а как замену исходных данных по реализации. В уточненной декларации по НДС при исправлении через дополнительные листы корректные записи не должны сворачиваться в одну итоговую сумму, если по ним ошибки не было.

   Проверьте, чтобы сторно было сделано только по двум ошибочным записям:
   — по авансовому счету-фактуре в книге продаж;
   — по записи книги покупок с КВО 22.

   Корректировочные счета-фактуры на уменьшение по реализации повторно не сторнируйте и из раздела 8 не убирайте, если именно по ним ошибка отсутствовала.

5. Это получилось после того, как я сторнировала документ Формирование Книги покупок

6. И правильно я понимаю, что сумма налога не должна измениться? Т.к. у меня только эта запись неверная- — по авансовому счету-фактуре в книге продаж;
   — по записи книги покупок с КВО 22.

7. Приложила файл, помогите, пожалуйста! Уже и перезаполнила декларацию, и даты и время операций и декларации поменяла, все равно по строке 6 раздела 9 стоит сумма за минусом корректировок, а в разделе 8 они присутствуют. Из-за этого и уменьшается налог.

8. Екатерина, нашла ошибку. По поводу строки 6 вопрос снимаю.
   Единственное, сомневаюсь, правильно ли я отразила изменение КВО с 02 на 26 в прил.1 раздела 9?

9. Если ошибка была только по авансовому счету-фактуре и записи книги покупок с КВО 22, сумма НДС к уплате после исправления измениться не должна. Исправлять нужно только эти ошибочные записи, а корректные записи по реализации и корректировочным счетам-фактурам на уменьшение должны остаться без изменений.

   То, что расхождения появились после сторно документа «Формирование записей книги покупок», означает, что сторно затронуло не только ошибочную запись с КВО 22, но и корректные записи книги покупок.

   Изменение КВО с 02 на 26 в приложении 1 к разделу 9 в данной ситуации некорректно. Если речь идет об ошибочно выставленном авансовом счете-фактуре, запись с КВО 02 нужно аннулировать, а не заменять кодом 26. В приложении 1 к разделу 8 снимается ошибочная запись с КВО 22.

10. Нет, не уточнила. Есть еще розничные продажи, и там ошибочно в Отчетах о розничных продажах указали КВО 02 вместо 26

11. В ИФНС сказали, что на них нужно подать корректирующие сведения с исправлением КВО

12. Благодарю за уточнение, Татьяна! 🌷

    По розничным продажам в этой части вы можете ориентироваться на комментарий ИФНС: если в Отчетах о розничных продажах ошибочно был указан КВО 02 вместо 26, подайте корректирующие сведения с исправлением КВО на 26. По розничной реализации в адрес покупателей, не являющихся плательщиками НДС, в книге продаж применяется именно код 26.

    Да, по розничным продажам так отражать корректирующие сведения правильно.

    Подробно обсудили в вопросе
    Исправление кода вида операции (КВО) в счете-фактуры на аванс в 1С

    При этом эту ситуацию нужно отделять от ошибочно выставленного авансового счета-фактуры. По авансовому счету-фактуре от 09.10.2025 КВО 02 не заменяется на 26, а аннулируется через сторно и доплист.

    То есть в вашем случае исправляются две разные ошибки:
    • по авансовому счету-фактуре — снимается ошибочная запись с КВО 02 и убирается запись книги покупок с КВО 22;
    • по розничным продажам — подаются корректирующие сведения с заменой ошибочного КВО 02 на КВО 26.

    Если при исправлении розничных продаж меняется только код вида операции, а суммы реализации и НДС остаются теми же, сумма налога к уплате из-за этого исправления измениться не должна.

13. Спасибо! Все ясно. Так и сделала.

14. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸

    1

Комментарии закрыты.