Добрый день, просим проконсультировать по вопросу принятия к учету НДС Налогового агента. Мы на ОСНО, ведем раздельный учет НДС.
1. В январе 2025 года было проведено поступление по договору в USD (оплата в рублях), но в июле 2025 платежи мы смогли осуществить в USD — договору в USD — расчеты в USD.
2. В июле была проведена корректировка долга между договорами, чтобы зачесть поступление от января 2025 года.
3. При проверке книги покупок за 3 квартал 2025 выяснили, что НДС с январского поступления не принялся к вычету, НДС с остальных поступлений за 2025 год по договору USD — расчеты в USD — принялся, но 1С непоследовательно использовала выданные счет-фактуры НА. Был пропущен к вычету счет-фактура 95И, а с 97И частично был принят НДС к учету. Остальные используются по очереди.
4. В октябре 2025 года мы провели операцию сторно по зачету НДС, смоделировали закрытие 4 квартала, сделали операции по распределению НДС и формированию записей книги покупок.
5. В формирование записей книги покупок вручную добавили поступление от января 2025 года и подтянули списания по счф.НА 95И и 97И.
Вопрос:
1. Корректно ли, что при формировании записей книги покупок за 3 квартал 2025 1С пропустила к вычету НДС сч.ф. 95И и частично приняла к вычету НДС с 97И?
2. На 19 счете на 31.12 остался не принятым к вычету НДС 123,51 р. — это сумма разницы между датой корректировки 01.07.2025 и датами оплаты по сч.ф. 95И и 97И, что нужно сделать с данной суммой?
Здравствуйте!
Начисление и вычет НДС НА будет в одном квартале, если условия для вычета такого НДС соблюдены. Они не изменились, кроме того, что не требуется оплата НДС НА в бюджет. Оплата НДС НА будет вместе с обычным НДС по общим срокам по 1/3.
Переносить вычет НДС НА на 3 три года, как по обычному НДС, нельзя.
Смоделировала ситуацию в своей базе. Действия отразились:
— в Разделе 2 по стр. 060, 070
— в Разделе 3 по стр. 180
— в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»
— в Разделе 9 «Сведения из книги продаж».
Возможно в 3 квартале НДС не попал к вычету, так как СФ НА был сформирован на основании документа Списание с расчетного счета, и не подхватились данные документа Корректировка долга.
Предлагаю провести СФ НА на основании документа Корректировка долга, а саму Корректировку долга провести с видом Прочие Корректировки (т.к. в вашем документе не отразилась дебиторская задолженность, по документу отразился минус и рег. операция по Переоценке валютных средств будет начислять курсовые разницы).
При разном курсе в документе поступления и оплаты возникнет разница на 19 счете (разница между НДС с поступления и НДС СФ налогового агента). Добавьте в документ Корректировка долга ручную проводку на разницу Дт 76НА Кт 19.04 или наоборот, в зависимости от курса.
Сверьтесь с моей инструкцией.
Сначала выполните все действия в копии базы. Если результат вас устроит, повторите в рабочей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Материалы по теме
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Екатерина, добрый день. Согласно Вашей инструкции, Вы предлагаете пересдать 3 квартал 2025 года, но такой возможности у нас нет. Можем ли мы сами руками добавить счф НА 4 квартал 2025 в Формирование записей книги покупок, корректно ли это?
Переносить вычет НДС НА, как по обычному НДС, нельзя.
Можете принять НДС только в том периоде, в котором возникло на него право, либо вообще отказаться от данного вычета, согласно п. 3 ст. 171 НК РФ.
Материалы по теме
Письмо Минфина РФ от 17.11.2016 N 03-07-08/67622
Письмо Минфина РФ от 14.07.2020 N 03-07-14/61018
а почему мы не можем зачесть НДС по закрывающим документам 4 квартала? ведь если поставщик выставил нам документы в 4 квартале 2025, а оплата произведена в июле, то условия для вычета мы выполнили именно в 4 кв. 2025. разве нет?
В вашем примере постоплата: в Январе 2025 года было проведено поступление по договору, а оплата в июле 2025 года. Поэтому можете принять НДС только в том периоде, в котором возникло на него право.
Если рассматривать ситуацию с предоплатой, тогда в квартале перечисления аванса НДС отражается в разделе 2 строки 060 и 070 и подлежит к уплате, а в квартале принятия НДС НА к вычету отражается НДС в строке 180 разд. 3
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Алгоритм у налогового агента по НДС при покупке услуг у иностранца в 1С
Спасибо, попробуем на копии базы провести по инструкции
Рада была помочь 💕 Обращайтесь, пожалуйста