Можно ли применять ОСВ по счету с признаком НУ для использования в качестве регистра налогового учета в 1С

1. Добрый день!

   Пришлите, пожалуйста, ссылочку на наш материал по данной рекомендации.
   Это позволит лучше понять ситуацию.

   В общем случае в качестве регистров налогового учета можно использовать любой стандартный отчет или справку-расчет, где выводится информация по налоговому учету, в том числе и оборотно-сальдовая ведомость.
   Регистры налогового учета в 1С 8.3 Бухгалтерия

2. Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2025 год

   Учетная политика по НУ

   «Приложение N 2 к Приказу «Об утверждении учетной политики ООО «УЮТНЫЙ ДОМ»
   для целей бухгалтерского учета»

   Регистры налогового учета

   Общество применяет следующие регистры налогового учета в соответствии с самостоятельно разработанными формами:

   Для формирования сводных данных – Оборотно-сальдовая ведомость по налоговому учету
   Для формирования развернутых данных по счету учета:
   Оборотно-сальдовая ведомость по счету с признаком Налоговый учет
   Анализ счета с признаком Налоговый учет
   Для анализа финансового результата от реализации ОС и НМА — Регистр информации о финансовых результатах от реализации амортизируемого имущества
   Для учета НДФЛ — Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц
   Формы являются рекомендованными к применению и могут быть добавлены или изменены по распоряжению руководителя.»

   Вопрос в том достаточно ли данных ОСВ по счету с признаком НУ для применения в качестве налогового регистра? Т.к. ОСВ по счету содержит сводные данные и не детализирует операции по датам и суммам, как например карточка счета.

3. ОСВ, как и карточка счета, которые содержат данные по НУ, могут являться регистрами налогового учета, если организация утвердила этот документ в учетной политике.

   Формы регистров не утверждены, каждый налогоплательщик может разработать их сам. Главное — чтобы они:

   — раскрывали порядок формирования налоговой базы;
   — содержали реквизиты (ст. 313 НК РФ):
   — наименование;
   — период (дату) его составления;
   — измерители операции;
   — наименование операций;
   — подпись и расшифровку ответственного лица.

4. Наталья, в ОСВ по счету, насколько я понимаю, нет наименования операций. Например в ОСВ по сч. 90.01 отражаются только обороты за период отчета одной суммой без разбивки по отдельным операциям. Не приведет ли это к претензии со стороны ФНС? Т.к. в сравнении с ОСВ по сч. 90.01 в рекомендованной 1С форме Регистра налогового учета «Доходы от реализации товаров, работ, услуг» операции как раз указаны в хронологическом порядке с отражением данных о документе реализации, содержании и сумме конкретной операции. Подскажите, почему в примере учетной политики для формирования развернутых данных по счету учета выбрана именно оборотно-сальдовая ведомость по счету с признаком Налоговый учет, а не карточка счета с признаком НУ? Или есть возможность настроить ОСВ по счету, чтобы в ней отражались данные развернуто по конкретным операциям а не сводные данные в целом за период?

5. ОСВ по счету 90.01 может быть как дополнительный налоговый регистр.
   Не обязательно основываться только на обобщенные показатели ОСВ, но для некоторых организаций этого может быть достаточно.
   Все, что содержит расшифровку показателей НУ, может быть регистром.
   Организация самостоятельно решает, каких регистров достаточно для расшифровки показателей деятельности.
   Все индивидуально.

   Если взять счет 90.01, то сделать полную расшифровку показателей в НУ не получится.
   Расшифровать сможем счет 90.01.1. Получим расшифровку по реализованной продукции.
   Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 с Наименованием реализованной продукции в 1С

6. Наталья, вы пишите: «ОСВ по счету 90.01 может быть как дополнительный налоговый регистр». В таком случае основным налоговым регистром какой документ порекомендуете? Мне кажется корректнее в примере Приложения №2 к УП по НУ прописать:

   «Общество применяет следующие регистры налогового учета в соответствии с самостоятельно разработанными формами:

   Для формирования сводных данных – Оборотно-сальдовая ведомость по налоговому учету
   Для формирования развернутых данных по счету учета:
   Карточка счета с признаком Налоговый учет»

7. Содержание и форма определенного налогового регистра зависят от задач, для решения которых он предназначен, и от специфики хозяйственной деятельности организации.

   Если нужна более полная расшифровка данных по доходам организации, то обобщенные данные ОСВ по счету 90 не подойдут.

   Для более подробной расшифровки лучше использовать или ОСВ по счету 90.01.1, карточку счета 90.01 или регистр, предусмотренный в программе «Доходы от реализации товаров и услуг».

   Можно оставить формулировку и добавить ОСВ по субсчетам: «Общество применяет следующие регистры налогового учета в соответствии с самостоятельно разработанными формами:

   Для формирования сводных данных — оборотно-сальдовая ведомость по налоговому учету.
   Для формирования развернутых данных по счету учета:
   карточка счета с признаком «Налоговый учет».
   ОСВ по субсчетам учета в НУ».

8. Наталья, большое спасибо за ответ!
9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.