Применение ФСБУ 25 при лизинге. Изменение условий договора.

Вопрос задал Светлана С. (Краснодар, Краснодарский край)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день.
Наша организация работает на ОСНО,
использует 1С — 1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1467)
Конфигурация: БИТ.Строительство, редакция 3.0 (3.0.1.233)
Ситуация такая: взяли в лизинг ТС в 2022 году, отразили в учете с применением нового стандарта ФСБУ 25, т.е. с дисконтированием. Лизинговый договор на 36 мес, с выкупом. Наша 1С не предусматривает автоматического расчета дисконтирования, поэтому создали таблицу в эксель с расчетами и каждый месяц вручную начисляем процентные расходы. Т.к. брали лизинг в условиях неустойчивого рынка, скачков ключевой ставки и прочее, стоимость лизингового договора была большая. Через несколько месяцев лизинговая компания решила снизить стоимость по договору лизинга, т.к. ключевая ставка снизилась в стране. Передали нам доп. соглашение о снижении лизинговых платежей с августа месяца. Снижение произошло в части процентов лизинговой компании.
В связи с этим мы в учете с даты доп. соглашения должны сторнировать начисленные проценты по договору, т.е. нужно уменьшить суммы по счетам 76.07.5 (проценты), 76.07.9 (НДС) и 76.07.1 (наши обязательства перед ЛК). Но, чтобы сделать такое сторно, приходится в налоговом учете сторнировать сумму и по счету 08.04.2, правомерно ли такое сторно? Сумма в бух. учете по счетам 08 и 01 не меняется, только в НУ.
Также вопрос: как правильно дисконтировать после отражения доп. соглашения? Суммы процентных расходов до изменения условий договора мы не меняем. Как можно рассчитать процентные расходы с учетом изменений, какую формулу в эксель можно использовать?
Мы ведем расчет дисконтирования по формуле «внутренняя норма доходности».

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!
    Конфигурация у вас отраслевая.
    Мы консультируем по типовой 1С Бухгалтерия 3.0.
    Не все наши рекомендации могут сработать, смоделировать вашу ситуацию мы не сможем т.к. такой базы у нас нет. Там могут быть свои нюансы.
    Поэтому, пробуем с вами сначала общий алгоритм.
    Если не получается по общему алгоритму что-то, то по вопросам работы в отраслевой конфигурации надо обращаться к вендору, который указан в О программе.
    ___
    Правильно ли я понимаю, что после внесения изменений в договор, изменения в процентной ставке повлекли за собой изменения в рамере платежей и общей сумме договора?
    Изменения в договор в 1С БП вносятся документом Изменение условий лизинга.
    В документ необходимо внести новую процентную ставку и график платежей/ общей новой суммы договора с учетом новых условий.
    Изменения вносятся с даты соглашения. В прошедший период изменения вносить не надо.

    Посмотрите, пожалуйста, алгоритм изменений в 1С БП
    Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием (КОРП)

    Уточните, для чего вы сторнируете счет 08.04.2.

    Посмотрите еще материал. В материале есть Excel таблица, по которой можно рассчитать ставку дисконтирования.
    Как проверить результаты дисконтирования по лизингу в 1С КОРП?
    .

  2. Добрый день.
    Правильно ли я понимаю, что после внесения изменений в договор, изменения в процентной ставке повлекли за собой изменения в размере платежей и общей сумме договора? Да, с августа 2022г лизинговые платежи стали меньше, соответственно изменилась итоговая стоимость договора, стала меньше.
    Я делаю проводки:
    Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 сторно в БУ (проценты)
    Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 сторно в БУ (НДС)

    В ОСВ сч. 76.07 тогда суммы ложатся верно.

    Уточните, для чего вы сторнируете счет 08.04.2. На счете 01.03 в БУ отражена сумма по договору купли-продажи, а по НУ на счете 01.К отражена сумма лизинга без НДС (в этой сумме сидят проценты). Разница БУ-НУ отражена в сумме процентов лизинговой компании.
    Т.к. я сторнирую сумму процентов и соответственно должна поменяться сумма на сч. 01.К, ну а 01.К можно только сторнировать вместе с 08 счетом. Но все сторно только в НУ. В БУ мы не можем менять стоимость актива по ПБУ.
    Прикладываю к ответу файлы с ОСВ и бух. справкой.

  4. ОСВ не прикрепился, пришлите, пожалуйста.

  5. Считаю, что не правильно трогать счет 08.
    Раз формируете все руками, то возьмите нашу статью за основу.
    Ранее у вас правильно было отражено на 08 и 01.03, но сейчас поменялись условия лизинга. Т.е. вы не ошибку исправляете, а учитываем новые обстоятельства. Поэтому корректировки счет 08 затрагивать не должны.

  6. Спасибо за скрин.
    Все же придерживаюсь мнения, что трогать счет 08 не надо.
    А учитывать новые обстотельства по алгоритму нашего материала.
    Внешне данные по счету 76 выглядят корректно.

  7. Благодарю за ответ.

    1

Комментарии закрыты.