Прибыль

1. Добрый день!
   Да, верно. Если за 9 месяцев превышения по выручке не было, а по результатам за 12 месяцев выручка в НУ превысила лимит, организация должна подать уточненную декларацию за 9 месяцев и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале.
   Подробнее можно посмотреть здесь:
   Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года
   .

   1

2. пени начислят с данного платежа?

   1. Пени начисляют на сумму задолженности перед бюджетом, если налог или авансовые платежи не перечислены в срок (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ):
      Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
      .

3. Звонила в налоговую сказали, ЧТО корректировка не сдается т. к. обязательств на уплату в 1 квартале 2022 согласно декларации за 9 месяцев НЕТ.

   1. Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю «Если в годовой 2021 отчетности получается превышение 15 млн.» — имеется ввиду, что ежеквартальная выручка за период 1,2,3,4 кварталы в среднем превысила 15 млн. руб.?
      Мы рекомендуем подавать уточненную декларацию в данном случае, основываясь на нормах ст. 286 НК РФ, где говорится об уплате ежеквартальных платежей только в случае, когда выручка не превышала в предыдущих 4 кварталах в среднем 15 млн. руб. Если превысила — со следующего квартала переходим на ежемесячную уплату.
      До 2020 года всегда в этом случае ФНС требовала уточненку. Привожу письма, где ведомства говорят, что после превышения лимита налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей со следующего квартала, в случае пользователя — с 1 квартала следующего налогового периода: Письма Минфина от 24.12.2012 N 03-03-06/1/716, УФНС по г. Москве от 28.05.2009 N 16-15/053914.
      В январе 2021 было письмо ФНС о том, что сдавать уточненку за 9 мес. 2020 не надо в данном случае (Письмо ФНС от 27.01.2021 N СД-4-3/868@), но оно относилось к 2020 году, без предпосылок, что такое толкование можно продлить на последующие годы.
      Я бы порекомендовала написать письменный запрос в свою ИФНС с описанием ситуации, чтобы получить письменный ответ и далее спокойно следовать разъяснениям ИФНС. На мой взгляд, это наиболее безопасный вариант в данной случае. Мы будем признательны, если поделитесь ответом с нами 🙂

      1

Комментарии закрыты.