УСН и ПСН, чек пробит по ПСН в прошлом году, деньги по эквайрингу поступили в следующем году в 1С

Вопрос задал Жанна Н.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.76/10)

Добрый день.

При отражении в книге доходов по ПСН выручки по ОФД превышен лимит у ИП 60 млн. и как должен соблюдаться кассовый метод при поступлении эквайринга в 2022 за 31.12.2021.

В программе 1с Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.109.61) ИП ведет учет и в рамках УСНО-оптовые продажи и в рамках ПСН-розничная торговля оргтехникой. По ОФД пробиты чеки 31.12.2021 с оплатой по эквайрингу через терминалы как безналичный расчет с розничными покупателями в рамках ПСН на сумму 700000 руб.
Денежные средства по эквайрингу за 31.12.2021 поступили на расчетный счет 03 января 2022. В книгу доходов по патенту сумма эта не вошла за период действия патента с 01.04.2021 по 31.12.2021, хотя другие суммы по эквайрингу произведенных продаж ранее 31.12.2021 были учтены по кассовому методу-на момент поступления на р/счет.
При закрытии месяца январь 2022, выходит ошибка, что данные операции не могут быть учтены в январе 2022, так как относятся к патенту , срок действия которого истек 31.12.2021. В книгу доходов по патенту в 2022 эта сумма 700000 руб. не попала, также не попала и в 2021 год, так как кассовый метод. Как быть? Должна быть отдельная книга дохода по ПСН за 2021 год или за 2022 год с отдельной суммой в 700000 руб,?
Тогда как учитывать лимит в 60 млн. руб. на 2022 год? Ситуация усложнилась тем, что доход по ПСН по ОФД 59300000 за период действия патента 2021 +доход по УСНО ( 1107000 руб. поступила оплата на расчетный счет от юридических лиц покупателей товара). Если считать по ОФД ПСН+УСНО , то лимит превышен 59,3 млн.+1,10 млн.=60,4 млн. руб., тогда все пересчитывать по УСНО, и надо было заявление подавать в ФНС в 2021 году о слете с патента, но ведь сумма 700000 руб., фактически не поступила в срок действия патента до 31.12.2021, она пришла на р/счет в 2022, следовательно, программа должна была отразить ее в книге доходов по ПСН в 2022, но это не произошло.
В этом случае, если 700000 руб. будут учтены в 2022 году, то тогда лимит не превышен и право на патент в 2021 году не потеряно.
Так как программа 1с не отразила в 2022 данную сумму в книге доходов по ПСН, потому что действует уже другой патент на 2022, ИП отразил данную суммы вручную отдельной строкой в книге доходов по ПСН за 2021 год, и сумма доходов за 2021 год стала равна сумме по ОФД, т.е. нарушился кассовый метод.
Данную сумму в 700000 руб., поступившую в 2022 на расчетный счет за 31.12.2021, надо было вручную отразить в книге доходов ПСН в 2022 по новому уже патенту отдельной строкой?
ФНС очевидно должна затребовать объяснения тогда в этом случае, что выявлена разница между доходом по ОФД и отражением меньшей суммы в самой книге доходов ПСН за 2021 год и задать логичный вопрос, почему в 2022 году выручка по ОФД будет меньше, чем будет отражено в книге за 2022 год.
Как правильно должна программа 1с отражать такие доходы, ведь она должна соблюдать принцип кассового метода не только на УСНО , но и на ПСН. Что это -ошибка программы или несоблюдение кассового метода при переломных моментах на стыке годов или что-то мы делаем не так? Спасибо за ответы и помощь.

Обсуждение (2)

  1. Здравствуйте!

    Преемственность патентов не урегулирована на законодательном уровне. Что касается 1С, то ситуация такая

    Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году?

    .

    1
    1. Мария, добрый день. Понятно теперь, что надо было включать в новую книгу доходов в 2022 по патенту, тогда мы точно не слетаем с ПСН в 2021 году.
      Следовательно, пока не поздно, до проверки по запросу из ФНС о предоставлении книги доходов по ПСН за 2021 год, надо убрать ручные проводки из книги ПСН 2021 году, срочно перенести в 2022 год и ждать запроса налоговиков, почему выручка по ОФД не будет сходиться с книгой по ПСН за 2021.
      Спасибо вам, будем переделывать книгу за 2021 год срочно, убирать ручные записи и перемещать в 2022 , патент на 2022 год открыт по той же розничной торговле, в той же точке торговой и это хорошо.

Комментарии закрыты