Добрый день! Нужна ваша помощь разобраться в нашей ситуации.
С 2018 года (ст. 2 Федерального закона от 23.04.2018 N 95-ФЗ) российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (независимо от вида договора) и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции (далее — также ААВП, или — мультфильмов, мультипликационных фильмов), получили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ).
ООО занимается графикой, с 2019 года применяем пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции.
Порядок, условие применения: 2) для организаций, не являющихся вновь созданными:
1. Доля доходов от деятельности в сфере анимации не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации.
2. Средняя численность не менее 7 человек.
3. Наличие документа, подтверждающего нахождение плательщика в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.
В 2019, 2020, 2021, 2022 году условия выполнены:
1. Доход более 90%.
2. Средняя численность более 7 человек. На конец 2022 года 65 человек.
3. ООО есть в реестре.
С 01.01.2023 появилось дополнительное требование к среднесписочной численности (ФЗ от 14.07.2022 № 239):
4. Средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за соответствующий расчетный (отчетный) период составляет не менее средней численности работников за предшествующий ему расчетный (отчетный) период.
Вот тут мы, кажется, запутались, и я прошу вашей помощи разобраться.
Пункт номер 4 вступает в действие с 01.01.2023, и нам с этого момента нужно было соблюдать все 4 пункта:
Ежеквартально 1. Доля доходов более 90%. 2. Средняя численность более 7 человек. 3. Наличие есть в реестре. 4. Наша среднесписочная численность за 1 кв. 54 человека, за полугодие 54 человека, за 9 месяцев 54 человека, за 12 месяцев 53 человека.
Не выполнили условия, должны страховые взносы пересчитать и доплатить.
В 2025 году вступает новое условие:
1. Доход более 90%.
2. Средняя численность более 7 человек.
3. ООО есть в реестре.
4. Среднесписочная должна быть не менее среднесписочной чем предыдущий период.
5. Доля дохода на 10% больше чем в предыдущем году.
Помогите, пожалуйста, разобраться, в 2025 году мы можем применять или уже нет?
Возможно, у вас есть возможность оказать платную консультацию?
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Проанализировала все разъяснения по подсчету показателей для применения пониженного тарифа по деятельности «производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции».
По среднесписочной численности действует правило: среднесписочная численность работников за соответствующий расчетный (отчетный) период составляет не менее среднесписочной численности работников за предшествующий ему расчетный (отчетный) период.
Получается, среднесписочную численность считаем за квартал, полугодие, 9 мес. (отчетный период) и год (расчетный период).
Компании, не являющиеся вновь созданными, сравнивают среднюю (а не среднесписочную) численность физлиц.
Если сравнивать показатель расчетного периода (2025 год) и отчетного (9 мес.), то показатель уменьшился и право на применение тарифа потеряно.
При этом нужно еще рассчитать доход за 2025 год, он должен быть на 10% больше, чем доход 2024 г.
Вопрос очень непростой и требует подтверждения официальной позиции контролирующих органов.
Запросите письменный запрос в ФНС или Минфин с просьбой разъяснить ситуацию в частном порядке по конкретной ситуации.
Официальный ответ всегда обезопасит от претензий контролирующих органов.