Пояснения к декларации по НДС

1. Здравствуйте!

   Обычно после отправки раздела 7 Декларации по НДС, ФНС может прислать требование о представлении пояснений. В этом случае, в течение 5 рабочих дней организация представляет реестр подтверждающих документов (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 6 ст. 88 НК РФ).

   Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С — сборник советов

   Но, в данной ситуации, поскольку заказчик подписал акт только в августе, момент определения налоговой базы по операции наступил в 3 квартале.
   Включать данную необлагаемую операцию в разделе 7 Декларации по НДС за 2 квартал оснований не было.

   По общему правилу налог нужно начислить на наиболее раннюю дату (п. 1 ст. 167 НК РФ):

   день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав,
   день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

   Поэтому сначала нужно уточнить раздел 7 и если по итогам проверки отчета за 3 квартал ИФНС запросит пояснения, предоставить Реестр подтверждающих документов.

2. Правильно я понимаю, что датой отгрузки при выполнении работ является дата подписания акта заказчиком (а не нами), то есть август и, значит 3 кв. То есть я сдаю корректировку. А как быть с требованием пояснений от налоговой с запросом документов по этой сумме? Я напишу им текстовое пояснение об ошибке, нужно ли приложить копию акта, где видна дата подписи?

3. Верно, в данном случае датой отгрузки считается август, то есть 3 квартал 2026.
   Сейчас уточняете декларацию.

   В ответ на требование поясните, что сдаете корректировку, поскольку датой отгрузки по спорной операции считается август, сошлитесь на п. 1 ст. 167 НК РФ.

   Укажите, что данная операция будет отражена в разделе 7 декларации в 3 квартале.
   Полагаю, что к пояснениям можно приложить копию акта с датой подписи.

Комментарии закрыты.