Забыли поставить ОС на баланс. Оприходование ОС полученного в прошлом налоговом периоде в 1С

1. Здравствуйте!

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   БУ
   По правилам бухгалтерского учета расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место (п. 18 ПБУ 10/99).

   Не отражение факта хозяйственной жизни, как и учет расходов по амортизации ОС является ошибкой.

   Исправление данной ошибки будет зависит от ее существенности.

   Несущественная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

   Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения БУ (в т.ч. составлять упрощенную БО), могут исправлять существенную ошибку в корреспонденции со счетом 91, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010).

   Существенная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», так же необходимо осуществить ретроспективный пересчет показателей, т.е. пересчитать сопоставимые показатели прошлых периодов (п. 9 ПБУ 22/2010).
   Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

   НУ
   Ошибки (искажения) в налоговом учете можно исправить в том отчетном периоде, в котором они выявлены, если искажения привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).

   В этом случае расходы по амортизации ОС, выявленные в 2023 году, приравниваются к внереализационным расходам в качестве убытков прошлых лет, выявленных в текущем отчетном периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль данная сумма будет отражена по стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02.

   Автоматически строка 400 (401) Приложения N 2 к Листу 02 не заполняется.
   Сумму, указанную по стр. 400 (401) Приложения N 2 к Листу 02, необходимо вычесть из стр. 300 (301) Приложения N 2 к Листу 02, т. к. автоматически эта сумма попадает именно в эту строку.

   Когда учесть расходы, если документы по ЭДО получены в следующем налоговом периоде?
   Порядок исправления ошибок в налоговом учете
   Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль в 1С

   Если исправления будите вносить 2023 годом, то в 1С
   1. Оформите Поступление ОС документом Поступление основных средств
   2. Расходы по амортизации (за 2022 год) отразите на счете 91 документом Операция, введенная вручную:
   Дт 91.02 Кт 02.01

   

   jpg Schet-rashodov

Комментарии закрыты.