Покупка услуг в стране ЕАЭС

1. Здравствуйте!

   Мы консультируем по работе в 1С Бухгалтерия 3.0. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

   Часть 1

   Раздельный учет входящего НДС нужен, когда по реализации есть ставка НДС

   • обычная 10%, 20% и
   • «особенная» — 0%, Без НДС.

   В этом случае мы не имеем права весь входящий НДС принимать к вычету. И должны вычет делить по правилам раздельного учета НДС.

   Соответственно, если оказываются услуги

   • на внутреннем рынке по ставке НДС 20% + услуги, где место не реализации не РФ (не физически за границей, а именно по НК РФ и по Протоколу ЕАЭС) и они Без НДС или по ставке 0%, то ведем раздельный учет входящего НДС.

   С 01.07.2019 правила поменялись по вычету НДС. И появилась возможность принять НДС к вычету, если покупка относится к реализации иностранцу. Но есть некоторые исключения — это не должна быть реализация по ст. 149 НК РФ. Подробнее

   Вычет входящего НДС при оказании услуг иностранцам с 01 июля 2019

   Часть 2

   Если приобретаем услуги у иностранца (исключение электронные услуги), то смотрим опять по НК РФ и Протоколу ЕАЭС, где место реализации

   • если РФ — мы налоговый агент по НДС. Значит удерживаем НДС и платим его в бюджет при выплате вознаграждения иностранцу;
   • если место реализации не РФ — мы не налоговый агент по НДС.

   Часть 3

   Как определить место реализации.

   Надо взять свои первичные документы, выяснить предмет договора и с этой формулировкой идти по таблице Блок-схема Определение места реализации услуг сверху вниз. Применяется принцип исключения. Если в таблице в конкретном пункте не нашли свой предмет, то значит остается финальный, где все, что выше не поименовано.

   Определение места реализации услуг иностранцами

   Идете по блок-схеме в статье выше, смотрите правый столбик.

   Принцип определения места реализации одинаковый и для реализации, и для покупки.

   Часть 4

   Что еще изучить по теме

   Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца

   Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца

   Налоговый агент НДС при приобретении (работ) услуг у иностранца. Покупка и оплата в 2019

   Покупка услуг (работ) у иностранцев в 2019

   Когда агентские услуги иностранной компании не облагаются НДС?

   Это общие базовые моменты. Но сама тема обширная. Поэтому определиться надо со своей конкретной спецификой. Далее работать уже с деталями.

2. Мария, благодарю за пояснения.
   У нас «импорт» контрагент зарубежный, не понимаю, как провести этого контрагента в базе 1С БП.
   Предполагаю все же, что мы не являемся налоговым агентом:
   1)за размещение и проживание в отеле и транспортные услуги — по пп2 п29 Протокол ЕАЭС (отель и транспорт размещены в Армении и связанные с ними услуги оказаны на территории Армении)
   2) за организацию экскурсионной программы и тим билдинга- также по пп2 п 29 или пп5 п29…

   1. Здравствуйте!

      По поводу того налоговый агент Организация по НДС или нет надо проконсультироваться с аудиторами.
      Мы консультируем по работе в программе 1С Бухгалтерия 3.0.

      Далее в части 1С:
      — Если не налоговый агент по НДС, то обычная покупка услуг. Если у вас в валюте расчеты, то из специфики только это. Тогда договор в валюте выставить;
      — Если налоговый агент по НДС, то нужна дополнительная аналитика и алгоритм отражения. Ссылочки на материалы выше
      Часть 4

      В вашем случае расчеты в какой валюте с поставщиком услуг?

3. Мария, благодарю!
   У нас расчеты в рублях, но в банк-посредник, через который осуществляются расчеты Контрагента Армении…

   1. Поняла, спасибо.

      Тогда в плане учета в 1С у вас все, как с обычной покупкой услуг.
      Поступление (акт, накладная) — Услуги (акт) => приобрели услугу.
      Списание с расчетного счета — Оплата поставщику => заплатили за услугу.

4. Мария, добрый день!
   Спасибо
   Мария, просьба, поясните, как вводить иностр. контрагента, т.к. он не заполняется в 1С при конвертации выписки из банка. Прописываем там реквизиты Армении?

   1. Когда заполняем карточку контрагента-иностранца в справочнике Контрагенты, то всю информацию берем из первичных документов — контракт, инвойс и т.д. Автоматически заполнить возможности нет т.к. в наших информационных ресурсах такой контрагент не зарегистрирован и «подтянуть» его данные не откуда.
      Т.е. сначала создаете, а потом выписку загружайте или создайте прямо из выписки, если уже загрузили ее.
      Важно правильно заполнить страну регистрации — она должна быть не РФ.
      Справочник Контрагенты
      .

5. Мария, спасибо.
   Еще подсткажите пжл, что указывать в поле налоговый номер, рег. номер? Есть SWIFT…
   Какой вводить банк: который в Армении или на который мы перечисляли ден. ср-ва (банк-корреспондент в РФ)

   1. Вводить надо те данные, которые вам поставщик дал.
      Налоговый номер и рег номер, если есть, то тоже будут в контракте или инвойсе. Может быть написано VAT number / VAT code. В каждой стране свои правила и кодировки. Не всегда два когда могут быть заполнены.
      SWIFT, это когда ввели иностранца и страну отличную от РФ, то появится возможность как раз банковские реквизиты ввести и там указываем SWIFT и все остальные платежные реквизиты, что у нас в наличии.

Комментарии закрыты.