Добрый день!
Подскажите, есть ли такая статья с разбором вопроса по выполнению Налоговым агентом (наша компания резидент РФ на ОСНО).
Наша компания с целью реализации покупателю приобрело программное обеспечение (ПО), не включенное в реестр российских программ, у иностранного контрагента (Великобритания). Лицензию на программное обеспечение российская организация (мы) получили по электронной почте, а покупатель, наш резидент РФ организации самостоятельно скачал ПО с сайта производителя с помощью сети Интернет.
Освобождение от НДС при реализации ПО, не включенного в специальный Реестр, или прав на него не применяется. То есть независимо от вида договора, на основании которого российская организация (мы) приобретаем права на ПО у иностранного правообладателя (Великобритания), либо реализует далее права на территории РФ, такая операция подлежит налогообложению НДС на общих основаниях.
Так как Соглашение-конвенция «Об избежании двойного налогообложения» приостановлено, в связи с не дружественностью стран, как провести тогда НДС без ГТД уплаченный с инвойса в бюджет и как отразить налог на нерезидентство в размере 20%, наша обязанность как Налогового агента по удержанию и перечислению из суммы инвойса.
Налог НДС платим сверху инвойса (4200*20%)= £840,00.
Налог на нерезидентство 20% в том числе(4200/120*20) £700,00
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Есть статья, где разбираем учет у налогового агента по НДС и налогу на прибыль
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Дополнительно
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Если останутся вопросы и надо разобрать более подробно по вашей ситуации, уточните, пожалуйста, с вашим покупателем заключен обычный договор купли-продажи, не посреднический договор?
По налогу на нерезиденство выступаете налоговым агентом по прибыли в РФ? Если это что-то другое, дайте ссылку на законодательство.
Налог на нерезиденство вы удерживаете при выплате иностранному контрагенту и перечисляете в бюджет РФ – правильно понимаю?
Добрый вечер.
Да пока ждала ответ, спасибо, как раз нашла эти две статье с разборами, надеюсь разберусь по образцу.
Только вот там в примере видела как заполнять в ручную НД по ННП по таким выплаченным налогам с дохода за иностранных поставщиков в бюджет РФ, но теперь не могу найти, можете дать ссылку?
Договор будет купли-продажи мы Покупатель ЮЛ резидент РФ приобретаем ПО электронного формата без материальных носителей по ссылке для скачивания данной программы для перепродажи ее на территории РФ ЮЛ-покупателю .
И , в связи с Указом президента №585 от 08.08.2023 о приостановлении ст.5-21,23,24 Конвенции между РФ и правительством Соединенного Королевства Великобритании от 15.02.1994г «Об избежании двойного налогообложения……..» придется быть на момент покупки ПО Налоговым агентом по уплате налога на доходы (ст.309 НК РФ) и налога НДС (ст.148 НК РФ)
в обоих примерах показано заполнение НД по НДС по таким операциям с иностранными поставщиками по электронным услугам, а вот по прибыли очень тоже необходимо к заполнению.
А извините, увидела и статью в вашем комментарии и по налогу на прибыль тоже)
Спасибо огромное!
Оксана, а теперь после ознакомления вашей статьи по «Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С» вопрос, получается в НД по ННП вообще это нигде не отражается налог на прибыль , только вот в этой форме КНД 1151056 ? И платить налог нужно только после сдачи КНД ? и курс ЦБ берется строго на день уплаты?
Раньше сдачи КНД нельзя его заплатить ? например сделка пройдет в сентябре 20-25 числа и сразу оплатить налог ? или сделка пройдет в октябре, то соответственно этот доход попадает только в КНД за 4кв.23 и срок уплаты только будет до 25-28 января 2024г, но там не известно, что с курсом и в целях стабильности уплатить на дату покупки у иностранного поставщика?
Сведения о доходах, выплаченных иностранной организации (кроме дивидендов), в декларацию по налогу на прибыль не включаются.
Они отражаются в налоговом расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям (п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям).
Заплатить на ЕНП удержанный налог на прибыль надо не позже 28 числа следующего месяца после выплаты дохода иностранной организации (п. 2 ст. 287 НК РФ). Можно перечислить удержанный налог раньше, запрета на это нет.
Сумма налога, исчисленная в валюте, пересчитывается по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты налога (п. 14 ст. 45 НК РФ).