Период отражения корректировочных счетов- фактур в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

1. Добрый день!

   КСФ по НДС отражаются периодом, когда была «ошибка».

   Ошибки в суммовых показателях декларации, которые повлияли на расчет налога, вне зависимости от того, кем они были обнаружены, исправляются только через представление уточненной декларации, за период «ошибки»

   Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С

   То есть — КСФ № 10 от 05.06.2024 к счету-фактуре №83 от 02.11.2023 года на увеличение части суммы товара уточненной декларацией за 4кв23.

   А вот по счет-фактуре (КСФ) № 15 от 03.07.2024 к счету-фактуре №66 от 29.12.2023 года на уменьшение полной суммы товара ИНАЧЕ.
   У вас получается как возврат. Тогда НДС восстанавливается в текущем периоде с КВО 18. Уточненку подавать не надо.

   Возврат товаров: полный и частичный

   1. Если ошибка в сумме, то это не КСФ будет, а будет выписано исправление к счету-фактуре.
      Корректировочный счет-фактура — это не исправительный счет-фактура. Почему вы пишите, что это ошибка?
      Если сумма увеличилась за счет добавления еще одной позиции товара , по доп.соглашению, к примеру? то период отражения КСФ № 10 от 05.06.2024 на увеличение в периоде его отражения, то есть в журнале полученных и выставленных счетов-фактур отражается во 2 кв.2024?

2. Ошибки я указала в кавычках, можно сказать неточности или другим синонимом.
   При увеличении стоимости товара, выставляется корректировочный документ.
   В своем вопросе вы не указали, что у вас дополнительное соглашение.

   Ошибки в части НДС и порядок их исправления можно поделить на категории:
   -ошибки в суммовых показателях декларации, которые повлияли на расчет НДС;
   -«технические» ошибки, допущенные не в счете-фактуре, а при его регистрации в книге покупок или продаж, которые не повлияли на расчет НДС.
   У вас суммовая ошибка.
   При обнаружении в декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточнение (п. 1 ст. 81 НК РФ).
   Уточненные декларации по НДС составляются на основании данных дополнительных листов книги покупок и книги продаж.

   Новая позиция, когда была отгружена?
   Если в 2024, тогда считаю, что это новый факт хоз.жизни и реализация должна быть новым документом.

   Если отгрузка была еще в 2023, тогда КСФ и уточненная декларация за 4кв23.

   1. Подскажите, пожалуйста, как правильно должен быть составлен журнал полученных и выставленных счетов-фактур в 4 квартале 2023 по примеру ниже?

      В 4кв.2023 Отражена в Разделе 11 счет-фактура №66 от 29.12.2023, и перевыставлена по сф №15 от 29.12.2023 в журнале 10 по аг.договору.

      При этом в 4 квартале 2023 года отражена в Разделе 11 счет-фактура №70 от 29.12.2023 (взамен счету-фактуре №66 от 29.12.2023.) и перевыставлена в журнале 10 по сф №19 от 29.12.2023.

      В 3 квартале 2024 получен КСФ № 15 от 03.07.2024 к счету-фактуре №66 от 29.12.2023 года на уменьшение полной суммы товара (возврат по этому счету-фактуре).

      Как правильно должен быть составлен журнал получ. и выст. сф, т.е. Раздел 10 и Раздел 11 по счету-фактуре в 4кв.2023?

      У нас получается возврат по КСФ № 15 от 03.07.2024, который отражаем в Разделе 11 полученных счетов-фактур с КВО 18 в 3 кв.2024.

      Будет ли в 4кв.2023 расхождение между Раздел 10 и Раздел 11, то есть будет ли сторно перевыставленного счета-фактуры №15 от 29.12.2023 в Разделе 10 в 4 квартале 2023 года ?

3. По какой причине взамен счету-фактуре №66 от 29.12.2023 был выставлен счет-фактура №70 от 29.12.2023.

   Что изменилось?

   В 3 квартале 2024 получен КСФ № 15 от 03.07.2024 к счету-фактуре №66 от 29.12.2023 года на уменьшение полной суммы товара (возврат по этому счету-фактуре), т.е. второе изменение к первому документу?

   Уточните, пожалуйста, для дальнейшего моделирования в программе.

Комментарии закрыты.