Перерасчет земельного налога

Вопрос задал Наталия Ю. (Нижегородская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день. Я уже задавала вопрос https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/pereraschet-zemelnogo-naloga-2.html. Но еще интересует такой момент, если земельный налог начислялся поквартально, то и уточненки за 2021 год по прибыли я должна сдать за каждый квартал отдельно или можно сдать только годовую. И соответственно изменения в базу по такому сценарию https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/oshibki/oshibka-v-nalogovom-uchete-zavysheny-rashody-v-zakrytom-periode.html, я должна сделать за каждый квартал отдельно или можно за год. Если за год, то у меня по НУ получается отрицательная сумма. За первый квартал и полугодие у меня была прибыль (но была переплата в бюджет на начало 2021, которая до сих пор есть), за девять месяцев и год убыток.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Наталия!
    Да, налоговые декларации по прибыли придется сдать корректирующие поквартально. В базе можно исправить сумму земельного налога в НУ-расходах одной датой 31.12.2021. В БУ — датой выявления исправленной кадастровой стоимости.
    Вообще, если есть основания полагать, что исправление внесено задним числом, то в соответствии с п. 2 ПБУ 22/2010 установление новой (сниженной) кадастровой стоимости в БУ можно считать не ошибкой, а новым обстоятельством (в налоговом учете контролеры настаивают, что имеет место ошибка или искажение).
    Хотя на отражение уменьшения суммы земельного налога за 2021 в БУ это не повлияет. Переплата по земельному налогу также отражается на счете 91.01 по субконто с видом прочих доходов и расходов Прибыль (убыток) прошлых лет.
    Что касается фактической переплаты по налогу на прибыль, которая имеется у вас на начало 2021 года, то это означает, что недоимки по налогу на прибыль на дату исправления ошибки у вас нет. Поэтому доплачивать его в бюджет и начислять пени не придется.

  2. Добрый день, Лариса. Если в базе исправить сумму земельного налога в НУ-расходах одной датой 31.12.2021, тогда квартальные корректировочные декларации придется исправлять вручную?

    1. Да, Наталия, лучше вручную. Иначе придется открывать прошлые отчетные периоды. Думаю, что вручную будет проще.

  4. Рада, если помогла!

Комментарии закрыты.