УСН доходы-расходы, перенос основных средств с 01 счета на 10.12 в 1С

Вопрос задал Ирина В.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Микропредприятие учитывает часть основных средств стоимостью до 40 тысяч рублей на счете 01 (оформлено документом по вводу остатков с 2016 года). Можно ли перенести эти основные средства на материалы на счет 10.12? Каким документом и какими проводками это сделать в 1С?
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.89.47)
УСН — Доходы-расходы

Все комментарии (11)

  2. Добрый день, Оксана! Да, вопросы у меня остались. Во-первых, зачем здесь нужен 41 счет? Во-вторых, по поводу споров с налоговиками: микропредприятия могут же учитывать основные средства на счете 10.12 при упрощенном бухгалтерском учете? В-третьих, может же причиной быть ошибочное отнесение материальных запасов на 01 счет и сейчас внесение исправлений с отнесением их на 10.12 счет?

  3. Ирина, если было ошибочное отнесение материальных запасов на 01 счет, можно списать ОС как исправление ошибки прошлых лет.
    Как у Вас в УП прописано отражение такого малоценного имущества, списание сразу в состав МПЗ? В таком случае пока ТМЦ находились на складе и не использовались, должны были отражаться на сч. 10, и списаны на затраты на дату передачи в эксплуатацию. Тогда сейчас переносить эти основные средства на материалы не нужно.
    Если вправе применять упрощенные способы ведения БУ, исправления внесите в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ в корреспонденции со счетом 91, без ретроспективного пересчета (п. 5, 9 ПБУ 22/2010): оформите списание основного средства документом Списание ОС, Счет списания — 91.02.
    Для целей УСН при обнаружении ошибок (искажений) за прошлые налоговые периоды, налогоплательщик пересчитывает налог за период, в который совершена ошибка и подает уточненную декларацию т.к. применяется кассовый метод (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020):
    Как отразить расходы прошлого года при УСН?
    .

  4. Добрый день! Основные средства до 40 тыс.руб., согласно Учетной политике, должны были учитываться в составе МПЗ. До 2020 года учет таких средств велся не корректно. Эти основные средства ещё с 2010-2012 годов находятся в эксплуатации, поэтому их необходимо было списать ещё при вводе в эксплуатацию. Однако при вводе первоначальных остатков они были отнесены на 01 счет. Подскажите, корректно ли будет сделать сейчас списание этих средств? Может ли микропредприятие такие списанные средства учитывать на забалансовом счете или лучше для себя вести отдельный учет таких средств?

  5. «Подскажите, корректно ли будет сделать сейчас списание этих средств?» Да, Вам нужно списать эти объекты, которые учтены на счете 01 ошибочно, на счет 91.
    «Может ли микропредприятие такие списанные средства учитывать на забалансовом счете или лучше для себя вести отдельный учет таких средств?» Для обеспечения сохранности таких ОС можете учитывать их на забалансовом учете. Но вести такой забалансовый учет обязанностью не является. Вы вправе вести отдельный учет для себя, например, в журнале, по списанному имуществу с указанием места нахождения и МОЛ.

  6. Оксана, добрый день! Понятно. Подскажите, что необходимо указывать в обсуждаемом выше случае в окошках «Прочие доходы и расходы», «Причина списания» в документе Списание ОС.
    И ещё, правильно ли я понимаю, что и все основные средства, стоимостью до 40 тыс.руб. и учитываемые на счете 10.12 при вводе в эксплуатацию также необходимо списывать и учитывать, например, для себя в Журнале по списанному имуществу?

  7. Добрый день, Ирина! Причина списания – справочная информация, можно выбрать из предложенных вариантов либо создать новую запись.
    В поле Прочие доходы и расходы можно выбрать, например, статью Исправительные записи по операциям прошлых лет, Вид статьи — Прибыль (убыток) прошлых лет.
    По второй части вопроса. Правильно, затраты на приобретение малоценных объектов включаются в расходы в БУ при передаче в эксплуатацию. 1С анонсировала автоматизацию учета малоценных активов на счете 10.12 в релизе 3.0.91. Вопрос по учету малоценки будет рассматриваться на семинаре:
    [23.03.2021 эфир] Учетная политика на 2021 в 1С
    Дополнительный материал можно посмотреть здесь:
    https://buhexpert8.ru/zkn/fsbu-5-2019-zapasy
    .

    1. Оксана, а причину списания корректно будет указать «Ввод в эксплуатацию»?
      А по поводу счета 10.12 может лучше тогда дождаться семинара и уже по итогам принимать решение по списанию, да?

  8. Ирина. может быть лучше указать причину списания как «Физический износ» в таком случае? Или оставить поле пустым. В части учета малоценки рекомендую дождаться семинара.

  9. Я поняла Вас. Спасибо большое за помощь!

  10. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.