Переход с УСН доходы на ОСНО с начала года, ввод остатков в НУ по ОС в 1С

1. Здравствуйте, Ирина!

   Да, нужно.
   При переходе с УСН на ОСНО нужно:
   -Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
   -Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ.
   -Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС.
   -Ввести остатки по налоговому учету.

   Маткриал по теме:
   Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С

2. Галина, добрый вечер.
   Я спрашиваю только по счетам ОС и НМА. Ввод остатков по другим счетам мы ввели.
   Возникает ли остаточная стоимость по НУ по ОС и НМА при переходе с начала 2025 года.
3. Приложение № 1

   

   После перехода на ОСНО, остаточная стоимость ОС и НМА в НУ погашается через амортизацию.
   Нормы амортизации в НУ, определяется в процентах как единица, деленная на срок полезного использования (ст. 259.1 НК РФ).

   Суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете не совпадут т.к. в БУ амортизация рассчитывается от балансовой стоимости по формуле:
   Балансовая стоимость = первоначальная стоимость — амортизация — убыток от обесценения.

   В НУ от первоначальной по формуле:
   Амортизация в НУ = первоначальная стоимость/СПИ

   Остатки по ОС и НМА в НУ вносите Помощником ввода остатков в разделе Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков.
   Остатки вносите только по НУ и специальным регистрам (смотрите вложение).

   На вашем режиме УСН «Доходы» расходы по ОС в НУ не признавались.
   В поле первоначальная стоимость в НУ вносите показатель из расчёта, как если бы у вас была система налогообложения УСН Д-Р.
   — в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

   Поле Амортизация (износ) (НУ) не заполняете, амортизация в НУ будет начисляться исходя из стоимости, которую вы укажите в поле Первоначальная стоимость (НУ) и оставшегося срока полезного использования, указанного на вкладке Налоговый учет.

   Вначале попробуйте ввод остатков на копии базы, закройте период, проверьте начисление амортизации в НУ, если всё устроит, повторите в рабочей базе.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   Пригодятся материалы:
   Порядок амортизации основных средств в налоговом учете в 1С
   Начисление амортизации НМА в 1С:8.3 — Пошаговая инструкция
   Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

4. Галина, доброе утро.
   Если я не ошибаюсь, то вы описываете процесс по ОС и НМА, если бы мы перешли в середине года.
   УСН доходы-расходы списывают в НУ в течении года.
   Мы переходим с начала года

5. Да, вы правы, если у вас по ОС и НМА соблюдены условия для признания расходов в 2024 году:
   — оплата за ОС и НМА произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
   — ОС и НМА введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
   То они уже были бы признаны при УСН д-р в течение 2024 года, следовательно для ввода информации в НУ у вас данных нет и вы ничего не отражаете.

6. ОС и НМА оплачены и введены в эксплуатацию до перехода на ОСНО.
   Соответственно мы не вводим остатки по НУ по ОСН и НМА на 01.01.2025г.

7. Всё верно, остатки по НУ тогда не вводите.

Комментарии закрыты.