Порядок перехода на уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли в 1С

1. Добрый день, Надежда!

   Для перехода ООО на ОСН на налог на прибыль по фактической прибыли с 01.01.2026 в 1С:Бухгалтерии настройте в разделе «Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль» переключатель «Ежемесячно по фактической прибыли» с датой применения.

   Сформируйте и отправьте уведомление в ФНС через «1С-Отчетность — Уведомления» с кодом события «1» до 31.12.2025 (п. 2 ст. 288 НК РФ).

   Подробно:
   Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль в 2026 в 1С — образец

   Декларации будут формироваться автоматически в «Отчеты — Налоговая отчетность» с учетом новых правил.

   Переход на ежемесячные авансы по налогу на прибыль требует расчета на основе прибыли квартала, ежеквартальной декларации с учетом переплат/недоплат в строках 270–281. Если не применяете ПБУ 18/02 (СМП вправе отказаться), то переключатель в УП не нужен. Мониторьте доходы (>15 млн руб. за 4 кв. — обязательный режим). При убытках авансы не платятся, декларации сдаются; ведите ежемесячный НУ учет в 1С.

   Материалы по теме:
   Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
   Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли в 1С

2. Переход на ежемесячные авансы по налогу на прибыль требует расчета на основе прибыли квартала, ежеквартальной декларации с учетом переплат/недоплат в строках 270–281. Активируйте ПБУ 18/02 в учетной политике и мониторьте доходы (>15 млн руб. за 4 кв. — обязательный режим). Этот момент не поняла, если ООО является малым и имеет право применять ПБУ 18/02.

   Т. е. чтобы перейти с 01 января 2026 года на налог на прибыль по фактической прибыли, требует расчета на основе прибыли квартала, ежеквартальной декларации с учетом переплат/недоплат в строках 270–281?

3. Малые предприятия (СМП) на ОСН вправе отказаться от ПБУ 18/02 при упрощенном БУ. Зафиксируйте выбор в учетной политике.

   Для того, чтобы перейти с 01 января 2026 года на уплату налога исходя из фактической прибыли, необходимо подать Уведомление в ФНС.

   После перехода на ежемесячные авансы по налогу на прибыль с 01.01.2026 нужно каждый месяц рассчитывать аванс по прибыли предыдущего квартала и сдавать декларации ежеквартально, зачитывая переплаты/недоплаты в строках 270–281.

4. Переход на ежемесячные авансы по налогу на прибыль требует расчета на основе прибыли квартала, ежеквартальной декларации с учетом переплат/недоплат в строках 270–281. Этот момент не поняла.
   Еще не поняла про уведомление, перехожу по вашей ссылке, но там уведомления для обособленных подразделений, разве его не в свободной форме нужно отправить?

5. После перехода на ежемесячные авансы по налогу на прибыль каждый месяц рассчитывается аванс исходя из прибыли предыдущего квартала (по итогам января — за IV кв. прошлого года, по итогам февраля — за январь и т.д.). Декларации сдаются ежеквартально, где в строках 270–281 листа 02 отражаются все уплаченные авансы, переплаты или недоплаты с зачётом в итоговый налог.

   Уведомление о переходе на ежемесячные авансы по налогу на прибыль подается по рекомендованной форме ФНС из Письма от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@ (КНД 1150103, Приложение №1) — с указанием периода перехода и кода места учета. В 1С:Бухгалтерии оно есть в «Отчеты — Уведомления — Налог на прибыль — Уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль» , заполняется автоматически + вручную период (01.01.2026). Свободная форма возможна, но рекомендованная предпочтительна для ФНС.

   В материале сайта, по ранее указанной ссылке, разобран пример заполнения уведомления для обособленных подразделений. В вашем случае следует пропустить этап выбора обособленного подразделения.

6. я вас спрашиваю о переходе на уплату налога на прибыль из ходя из фактической прибыли, сейчас мы сдаем ежеквартально декларацию и оплачиваем авансовые платежи. можно все по порядку конретно по моему вопросу , с 01.01.2026 года хотим перейти на уплату налога из ходя из фактической прибыли. Подскажите как настроить в программе , учтобы декларации формировались?

   Кроме как подавать декларацию и оплачивать ежемесячно , нет ли еще каких то нюансов при переходе на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль из ходя из фактической прибыли?

7. Добрый день!

   Обобщим всю информацию по переходу на уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли.

   Переход на ежемесячную уплату налога на прибыль добровольный. Перейти можно только с начала года.
   В настоящее время Уведомление по переходу не закреплено законодательно, поэтому можно отправить Уведомление в свободной форме.
   Пример Уведомления есть в материале (пункт «Порядок перехода»).
   Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли в 1С
   Уведомление в ИФНС о переходе на авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли

   Форма уведомления есть в программе.
   Порядок заполнения — в нашем материале.
   Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль в 2026 году в 1С — образец

   В программе с 01 января меняем настройку в разделе «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Порядок уплаты авансовых платежей» – «Ежемесячно по фактической прибыли».
   Декларацию по налогу на прибыль сдаем по итогам каждого месяца.
   Алгоритм заполнения декларации подробно описан в приложенном материале.

   Если до перехода на ежемесячные авансовые из фактической прибыли платили авансовые платежи по расчетной прибыли, то оплачивать их и начислять за 1 квартал уже не нужно.
   В декларации за 9 мес. нужно рассчитать только квартальные платежи на 4 квартал (п. 65 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
   Если уже предоставили декларацию с учетом авансов на 1 квартал, то подаем корректировочную декларацию за 9 мес.
   Включаем подраздел 1.2 Раздела 1 с кодом «21» (первый квартал) с указанием нулей в строках 120, 130, 140, 220, 230, 240.

Комментарии закрыты.