Переход на ПБУ18 с 2020, как корректно отразить ввод остатков

1. Приложение

   Добрый день, Ольга!
   Прежде всего, хочу предупредить. что переход на балансовый метод с отражением ПР и ВР не гарантирует корректное ведение учета по ПБУ 18/02 в новой редакции. Это означает параллельное ручное ведение этого участка учета вне программы, что не удобно. Подробнее
   Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
   Если у вас на учете стоит ОС, у которого балансовая стоимость и налоговая стоимость не совпадают, посмотрите, где сейчас отражена разница, на ресурсе ПР или ВР?
   Все разницы на счете 01 и 02 следует перевести из ПР в ВР документом Операция, введенная вручную (рис.ОперацияПР-ВР).
   В специальных регистрах для начисления амортизации менять ничего не нужно.

2. Позволю себе еще несколько слов про вариант применения ПБУ 18/02 в программе.
   Если нет серьезных доработок в программе из-за которых переход на балансовый метод требует больших затрат времени, сил с привлечением программистов, денег, то вы очень облегчите себе жизнь, если выберете балансовый метод по методике НРБУ БМЦ. А также избежите возможных ошибок из-за того, что не «отследили» и не исправили в ручном режиме разницу вовремя. Подробнее в комментариях к статье Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 .

3. Лариса, спасибо за совет!!! Приняли решение ему последовать. У нас % по налогу на прибыль 4% и требуется ретроспективный пересчет. Подскажите, после того как «Данные на счетах 09, 77 скорректируются автоматом на 01.01.2020. Разница отразится на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».» нужно ли будет подавать уточненную бухотчетность за 2019 год?

4. Нет, подавать уточненную бухгалтерскую отчетность не надо. Вы перешли на балансовый метод с 01.01.2020, в 2019 году применяли затратный метод. БФО за 2019 соответствует учетной политике в этом году. В отчетности за 2020 год в графах на 31.12.2019 и 31.12.2018 баланса и ОФР нужно будет показать пресчитанные показатели ОНА, ОНО, нераспределенной прибыли, чистой прибыли и т.д. так, как будто вы в эти годы применяли балансовый метод. Как это сделать есть в статье, которую рекомендовала вам выше. Если будут вопросы по переходу, задавайте, с удовольствием ответим).

5. Лариса, еще раз спасибо за помощь! Пытаемся пойти по этому пути: в копии базы установили балансовый метод с янв 2019, Пропустили в закрытии все операции с расчетом ПБУ 18 с янв-ноя 2019, в закрытии в декабре 2019 провели только расчет отложенного налога по ПБУ 18. Январь 2020 закрылся нормально, а в феврале выдает ошибку на фото (хотя все указано как обычно). Подскажите, что может быть не так и как можно исправить?

6. Добавлю, что попробовали перезакрыть весь декабрь 2019, т.е. расчет отложенного налога по ПБУ 18 и реформацию баланса. Все равно возникает эта ошибка. При том что в январе,феврале 2020 не было никаких движений по 01 Счету, то есть ошибку выдает по старому ОС. Что мы можем сделать, чтобы ее убрать?

7. А в рабочей базе такой проблемы нет?
   По сути, вам не нужен февраль 2020 года. Если перепровели декабрь 2018 и декабрь 2019, то уже получили все необходимые данные для заполнения БФО 2020 в ретроспективном пересчете.
   Если же проблема есть и в рабочей базе, задайте вопрос в новой ветке.
   Самое простое, что приходиит в голову, проверьте, по-прежнему ли проведен документ Принятие к учету этого ОС?

8. Лариса, все получилось с 2018 г в рабочей базе! спасибо большое за помощь!

9. Ольга, правильно ли я поняла, что вы пересчитывали 2018 год в рабочей базе? Этого не нужно было делать, только в копии. Очень большой риск нарушить учет. Обычно, в рабочей базе устанавливается запрет на перепроведение документов.
   Советую проверить, не изменились ли показатели ОСВ за 2018 и 2019 годы, соответствуют ли они сданным отчетам. Другими словами, проверьте, не разъехался ли учет по всем налогам и бухгалтерский учет. Когда убедитесь, что все в порядке, установите запрет редактирования. Это убережет данные от случайных изменений.
   Удачи вам, Ольга!

10. Лариса, у меня есть самая свежая копия. Период открыли, чтоб нести изменения и после внесени закрыли. Но, я восстановлю все, чтоб не проверять ОСВ. То есть правильно я поняла, что нужно было в тестовой это сделать и взять данные для баланса и отчета о прибылях и убытках для бухотчетности в 2020 г? Для баланса данные беру по 09 счету (было 20 тыс, стало 0), по 77 счету (было 40 тыс, стало 70 тыс) и 84 — нераспределенную прибыль скорректируем на разницу. А по каким строкам взять данные для отчета о прибылях и убытках, чтобы показать ретроспективно? И правильно ли я поняла, что даже если на 01.01.20 в рабочей базе налог на прибыль по ставке 4,46% — то это не имеет значение для самого учета?

11. Вы: То есть правильно я поняла, что нужно было в тестовой это сделать и взять данные для баланса и отчета о прибылях и убытках для бухотчетности в 2020 г?
    Да верно!
    Вы: Для баланса данные беру по 09 счету (было 20 тыс, стало 0), по 77 счету (было 40 тыс, стало 70 тыс) и 84 — нераспределенную прибыль скорректируем на разницу.
    Да, тоже так!
    Вы: А по каким строкам взять данные для отчета о прибылях и убытках, чтобы показать ретроспективно?
    Можно сформировать справку-расчет Расход по налогу на прибыль за декабрь 2018 и 2019 (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18 — Расход по налогу на прибыль) код строки 3.
    Вы: И правильно ли я поняла, что даже если на 01.01.20 в рабочей базе налог на прибыль по ставке 4,46% — то это не имеет значение для самого учета?
    В общем, да. Уже на конец января учет отложенного налога придет в норму и ставка налога — к 20%.
    Но если хотите, чтобы и на 01.01.2020 все выровнялось, можно проделать процедуру перехода на балансовый метод с 2019 года по уже опробованной вами схеме, но только для 2019 года!! Тогда данные на 31.12.2019 в БФО за 2020 будут заполнены программой автоматически.

12. Лариса, благодарю за развернутый ответ очень помогли!!!!!!

13. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.